Ozon本土店税制指南

中国卖家入驻Ozon本土店铺需掌握俄罗斯税务规则，合规申报是保障经营稳定的核心环节。

了解Ozon本土店的税务责任

中国卖家通过注册俄罗斯本土公司或委托第三方服务商开设Ozon本土店铺后，即被视为在俄境内开展经营活动，须遵守俄罗斯联邦税法。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，本土店铺主要涉及增值税（НДС）、企业所得税（Налог на прибыль）及简化税制（УСН）等税种。2024年数据显示，超67%的中国跨境卖家选择УСН税制（来源：Ozon Seller Report 2024），因其申报频率低、计算简便，适用于年营业额不超过2.9亿卢布的企业（2024年标准，FTS公告№ СД-7-3/118@）。

核心税制选项与适用场景

俄罗斯允许本土注册企业选择多种税制，其中最常见的是简化税制（УСН）。该税制提供两个子选项：6%应税收入（доходы）或15%应纳税所得额（доходы минус расходы）。据莫斯科税务局2023年数据，选择“收入减支出”模式的企业平均税负降低38%（来源：Moscow Tax Office Annual Review 2023）。对于中国卖家而言，若具备完整成本凭证（如采购发票、物流单据），推荐采用15%档位以合法节税。此外，月度销售额超过200万卢布的卖家必须安装俄罗斯认证的在线收银系统（ККТ），并实时上传交易数据至FTS（依据ФЗ-54要求）。

合规申报流程与关键节点

Ozon平台每月初提供上月销售报表（包含含税销售额、平台佣金等），卖家需据此向俄罗斯税务机关提交申报表。增值税按季度申报，截止日为次季度首月25日（如Q1截止至4月25日）；УСН年度申报截止日为次年3月31日。逾期申报将面临最低1000卢布罚款，且可能触发账户冻结（FTS Penalty Code Art. 119）。建议使用本地会计软件如Контур.Эльба或Мое дело进行自动化报税。据深圳跨境协会2024年调研，使用本地化财税工具的卖家合规率高达92%，较人工操作提升35个百分点。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须缴纳俄罗斯增值税？
A1：是，本土店产生销售即需缴纳。① 确认月销售额是否超200万卢布；② 注册НДС纳税人资格；③ 每季度通过Мой налог提交 декларация по НДС。

Q2：能否用中国公司直接申请УСН税制？
A2：不能，需注册俄法律实体。① 委托本地代理注册OOO公司；② 开设俄罗斯对公银行账户；③ 向税务局提交УСН选择声明（форма № 26.2-1）。

Q3：Ozon平台是否会代扣税款？
A3：目前Ozon不承担代扣义务。① 平台仅提供销售数据报表；② 卖家自行核算应纳税额；③ 通过税务门户或会计系统完成缴款。

Q4：没有俄语能力如何完成报税？
A4：可委托持牌税务代理人处理。① 选择Аттестованный бухгалтер服务机构；② 签署授权委托书（доверенность）；③ 定期核对申报记录确保准确性。

Q5：税号（ИНН）申请需要哪些材料？
A5：需提供身份证明与注册文件。① 护照公证翻译件；② OOO公司章程（Устав）；③ 提交至当地ИФНС办公室或通过Госуслуги平台在线申请。

掌握Ozon本土税制，实现合规高效运营。