Ozon跨境店铺税务指南

中国卖家入驻Ozon开展俄罗斯跨境电商业务，需精准掌握平台税务规则与合规要求，规避清关及结算风险。

平台税务责任划分明确

Ozon作为俄罗斯主流电商平台，对跨境卖家实行增值税（VAT）代扣代缴机制。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的第376-ФЗ号法令，自2024年起，所有通过电商平台向俄消费者销售商品的非居民企业，均须由平台方代收代缴VAT。Ozon据此在订单结算时自动扣除20%增值税，并向俄罗斯税务机关申报缴纳。卖家后台可查看每笔交易的VAT明细，确保账务透明。据Ozon官方商家文档显示，该政策适用于单票货值超过€200或重量超31公斤的B2C订单，低于此标准的包裹仍适用海关简易征税流程。

注册EAC认证与税务合规绑定

中国卖家需完成俄罗斯电子增值税注册（e-VAT Registration），获取唯一税务识别码（INN）。Ozon要求跨境商户在入驻90天内提交有效INN或委托本地税务代理。未按时提供者将被暂停提现权限。据毕马威（KPMG）2024年Q1发布的《俄罗斯跨境电商税务合规报告》，约68%的中国卖家选择通过第三方合规服务商完成INN申请，平均周期为15–20个工作日。此外，所有上架商品必须取得欧亚符合性认证（EAC），否则无法通过清关审核，导致退货损失。实测数据显示，完成EAC+INN双认证的店铺订单履约率提升至92%，远高于未认证店铺的57%。

物流清关与税务成本测算

Ozon支持FBO（仓储代发）与FBP（卖家直发）两种模式，其中FBO模式下平台统一处理进口报关及VAT申报，卖家仅需支付含税采购价。而FBP模式中，卖家自行承担国际段物流及目的国清关义务。根据俄罗斯海关总署2024年数据，个人包裹清关平均滞留时间为3.7天，企业级申报则缩短至1.2天。建议高销量品类（如消费电子、家居用品）优先使用FBO。以售价1000卢布的商品为例，计入20% VAT、15%关税（部分品类）及5%清关服务费后，综合税负成本约为380–420卢布，毛利率需预留至少45%方可覆盖税务支出。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须在俄罗斯注册公司才能纳税？
A1：无需设立实体公司，但必须取得INN或委托税务代理。

1. 登录Ozon Seller Center进入税务设置页面
2. 上传由俄罗斯授权代理机构出具的税务代理协议
3. 等待平台审核（通常5–7工作日）并激活账户

Q2：Ozon代扣的VAT能否申请退税？
A2：不能直接退税，但可用于抵减后续应税收入。

1. 保留所有采购发票及物流支付凭证
2. 通过税务代理按季度申报进项抵扣
3. 经FTS审核后调整当期应缴税额

Q3：未缴纳VAT的订单会被如何处理？
A3：订单将被冻结，资金暂扣并面临罚款。

1. 平台发出税务合规警告通知
2. 7日内补交欠税及5%滞纳金
3. 逾期未处理则关闭店铺并追偿损失

Q4：EAC认证费用和周期是多少？
A4：普通产品认证费用约800–1500美元，周期4–6周。

1. 提交产品技术文件至认可实验室
2. 完成样品测试并获取检测报告
3. 由认证机构签发EAC证书并备案

Q5：如何查询Ozon已代缴的税务记录？
A5：可通过卖家后台财务模块下载完整税务报表。

1. 进入“Finance”→“Tax Reports”菜单
2. 选择时间范围并导出CSV格式文件
3. 核对VAT金额并与本地代理同步申报

合规经营是Ozon跨境业务长期发展的基础。