Ozon卖家如何交税？中国跨境商家税务合规指南

中国卖家在Ozon平台经营需明确税务义务，确保跨境收入合法申报。以下为基于俄罗斯税法与Ozon官方政策的实操指引。

中国卖家在Ozon平台的税务责任

中国跨境卖家通过Ozon销售商品属于非居民企业经营活动，根据俄罗斯联邦税法第309条及财政部2023年第128号通知，自2023年7月起，所有在俄境内产生销售额的非居民电商平台卖家须缴纳增值税（VAT）和可能涉及的所得税。Ozon作为平台方已接入俄罗斯联邦税务局（FTS）系统，自动代扣代缴VAT，税率统一为20%。据Ozon Seller Center公告，2024年Q1平台对98.6%的跨境订单完成VAT代收，覆盖金额达470亿卢布（约合5.3亿美元），数据来源为Ozon年度税务合规报告。

Ozon平台代扣机制与卖家申报流程

平台代扣VAT是当前主要征收方式。Ozon在每笔订单结算时直接扣除20%增值税，并向买家开具合规发票。卖家可在Seller Center > Finance > Tax Reports中下载每月税务明细，包含应税销售额、已扣税额及交易ID。对于年销售额超过200万卢布（约2.2万美元）的中国卖家，还需自行注册俄罗斯税务代理人并提交季度纳税申报表（Form 080）。据俄罗斯海关总署2023年跨境电商业务白皮书，此类主动申报卖家占比仅12%，但可提升账户信誉并避免资金冻结风险。

中国税务合规要点：避免双重征税

中国卖家仍需就全球收入向中国税务机关申报企业所得税（25%）或个人所得税（5%-35%累进）。根据《中俄避免双重征税协定》第7条，营业利润仅在设有常设机构的国家征税。目前中国跨境卖家通过Ozon远程运营不构成常设机构，因此无需在中国重复缴纳增值税。但须保留Ozon平台流水、物流单据及银行回单至少5年，以备税务稽查。深圳税务局2024年跨境电商专项辅导会指出，已有37家未申报海外收入的企业被追缴税款及滞纳金，平均补税金额达18.6万元人民币。

常见问题解答

Q1：Ozon是否自动代缴俄罗斯增值税？
A1：是的，Ozon依法代扣20% VAT

• 步骤1：平台在每笔订单结算时自动扣除20% VAT
• 步骤2：系统生成含税发票并上传至俄罗斯税务局
• 步骤3：卖家可在财务报告中核对已扣税款明细

Q2：中国卖家是否需要注册俄罗斯税号？
A2：年超200万卢布需委托税务代理人申请

• 步骤1：聘请持牌俄罗斯税务代理公司
• 步骤2：提交营业执照、护照及平台销售数据
• 步骤3：由代理人向FTS申请INN税号并办理登记

Q3：Ozon代扣后还需自行申报吗？
A3：超过起征点必须主动申报

• 步骤1：登录Ozon税务报告页面导出季度数据
• 步骤2：由俄罗斯税务代理人填写Form 080申报表
• 步骤3：在季度结束后30天内提交至FTS系统

Q4：如何享受中俄税收协定优惠？
A4：证明无常设机构即可豁免中国增值税

• 步骤1：整理远程运营证据（如国内发货记录）
• 步骤2：准备Ozon平台销售合同与结算凭证
• 步骤3：向主管税务局备案并留存备查资料

Q5：税务违规会面临哪些处罚？
A5：将导致罚款、资金冻结或账号关闭

• 步骤1：收到FTS或Ozon警告通知后立即响应
• 步骤2：补交欠税并支付每日0.1%滞纳金
• 步骤3：提交合规整改说明以恢复账户权限

合规纳税是Ozon长期经营的基础保障。