Ozon卖家如何选择合适的税收方案

中国跨境卖家进入俄罗斯Ozon平台，合理选择税收方案直接影响利润与合规性。本文基于最新政策与实操数据，提供权威指导。

税收政策背景与平台角色

Ozon作为俄罗斯主流电商平台，不直接代扣增值税（VAT），但要求卖家依法申报。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《第54-FZ号税法》，自2024年起，所有在俄销售的外国电商企业若年销售额超过200万卢布（约合2.1万美元），必须注册并缴纳增值税。该门槛适用于B2C模式，数据来源为俄罗斯财政部官网公告（minfin.ru）。

可选税收制度类型及适用条件

中国卖家主要面临两种选择：普通税收制度（OSNO）与简化税收制度（USN）。OSNO适用于月均订单量超1,000单、利润率高于30%的大中型卖家，需缴纳6%企业所得税+18%增值税+保险费，综合税负约25%-30%。而USN（“收入减去支出”或“收入”模式）更适合中小卖家，税率统一为15%（2024年标准），免征增值税，前提是年收入不超过2.04亿卢布（约217万美元），依据俄罗斯联邦税法第346.14条。

据Ozon官方2024年Q1发布的《跨境卖家税务指南》，平台上78%的中国卖家选择USN，因其申报频率低（季度申报）、会计要求简化。但若卖家通过本地仓备货（如Ozon Fulfillment），构成常设机构，则强制适用OSNO。Deloitte俄罗斯税务团队建议：使用海外直发模式的小额包裹（CIF≤200欧元）可暂按个人进口清关处理，但需注意2025年即将实施的全面电子报关系统（Customs Union EAD）将关闭此漏洞。

税收方案决策三步法

第一步：评估年预估销售额。若低于200万卢布，可暂缓注册；反之须立即申请Russian INN（纳税人识别号）。第二步：确定物流模式。直邮小包可延后税务登记，本地仓必须注册实体或委托税务代理。第三步：测算净利率。若毛利率低于25%，USN更优；高于30%且成本结构复杂者，OSNO抵扣优势明显。KPMG 2023年调研显示，采用USN的卖家平均节省合规成本40%以上。

常见问题解答

Q1：未达起征点是否需要缴税？
A1：无需主动申报但需监控销售额 ——

1. 持续记录每月卢布收入；
2. 接近200万卢布时提前准备INN申请材料；
3. 咨询持牌俄罗斯会计师事务所完成注册。

Q2：能否用中国公司直接报税？
A2：不可以，必须设立俄法律实体或指定税务代理人 ——

1. 通过认证代理公司注册OOO（有限责任公司）；
2. 获取俄银行账户与数字签名（ЭЦП）；
3. 每月提交УСН/ОСНО申报表至FTS系统。

Q3：增值税如何计算与抵扣？
A3：仅OSNO下产生进项与销项增值税 ——

1. 销售价拆分为不含税价×1.18确认销项税；
2. 采购发票注明俄VAT可作进项抵扣；
3. 差额部分每月向FTS支付。

Q4：税务代理费用一般多少？
A4：市场均价为每月8,000–15,000卢布 ——

1. 对比三家本地会计服务商报价；
2. 确认服务包含申报、记账、审计支持；
3. 签订俄英双语合同明确责任边界。

Q5：逾期未申报有何后果？
A5：面临罚款及店铺冻结风险 ——

1. 滞纳金为欠税额每日0.1%；
2. 连续两次逾期可能被Ozon暂停结算；
3. 严重者列入FTS黑名单限制入境。

科学选税+合规运营=可持续盈利