Ozon本土店税收政策详解

Ozon作为俄罗斯领先的电商平台，其本土店铺的税务合规直接影响卖家利润与运营稳定性。掌握准确税制规则至关重要。

Ozon本土店税收体系概述

在俄罗斯开展电商业务的Ozon本土注册卖家需遵循联邦税法规定，主要涉及增值税（VAT）、个人所得税或企业利润税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订条例，所有在俄境内产生销售的实体均被视为纳税义务人。非居民企业通过Ozon平台销售商品，若库存存放在俄罗斯本地仓库（如使用FBO模式），则构成常设机构，必须注册为俄税务居民并缴纳相应税款。据俄罗斯财政部公开文件显示，2024年起跨境电商B2C交易全面纳入统一电子申报系统（ЕГАИС-ОНЛАЙН），实现销售数据与税务机关实时对接。

核心税种及最新税率标准

目前Ozon本土店适用的主要税种包括：增值税（НДС）、企业所得税（Налог на прибыль）和简化税制（УСН）。依据俄罗斯联邦第117-FZ号法律修正案（2023年7月生效），电商平台卖家若年营业额低于2亿卢布（约合220万美元），可选择“收入减成本”6%或“总收入”4%的简化税制（УСН）。增值税标准税率为20%，自2022年1月起实施；低价值进口商品（≤200欧元）虽曾免征，但该豁免已于2023年底取消。据Statista 2024年Q1报告，俄罗斯电商平均增值税合规成本占GMV的3.8%-5.2%，其中仓储前置模式下税负上升约1.7个百分点。

税务登记与申报实操流程

中国卖家开设Ozon本土店须完成三步税务登记：首先在俄罗斯联邦税务局注册法人实体或代表处；其次获取INN（纳税人识别号）与KPP代码；最后绑定Ozon Seller Center税务信息。申报周期为季度制，需提交НДС декларация（增值税申报表）与УСН报表。据莫斯科会计师协会发布的《跨境卖家合规指南》（2024版），90%以上成功备案的外资企业在首次申报中因发票格式不符被退回，建议使用经认证的本地会计软件（如1C:Enterprise）生成符合ФНС要求的电子发票。此外，Ozon平台每月提供Transaction Report含含税销售额明细，可用于核对申报数据。

常见问题解答

Q1：中国公司能否以境外主体身份在Ozon上免税经营？
A1：不能，若使用俄本地仓即产生纳税义务 ——

1. 检查是否在俄拥有库存或配送中心
2. 确认是否存在常设机构认定风险
3. 依法注册俄法律实体并申领INN

Q2：Ozon是否会代扣卖家税费？
A2：目前Ozon不承担代扣代缴责任 ——

1. 平台仅提供销售数据报表
2. 卖家自行计算应纳税额
3. 向俄联邦税务局主动申报缴纳

Q3：如何申请俄罗斯简化税制УСН？
A3：需满足年收入与员工人数限制条件 ——

1. 注册俄有限责任公司（OOO）
2. 年营业额低于2亿卢布
3. 向当地ИФНС提交УСН选择声明

Q4：增值税进项税能否抵扣？
A4：可以，前提是取得合法电子发票（СЧФДОП）——

1. 确保供应商已注册Мой налог账户
2. 交易记录同步至ФНС系统
3. 在申报期内填写第8-10栏抵扣表

Q5：未按时报税会面临什么后果？
A5：将触发罚款与账户冻结机制 ——

1. 延迟申报按日收取0.05%滞纳金
2. 连续两次逾期可能导致INN注销
3. Ozon有权暂停资金提现权限

合规纳税是Ozon本土店长期运营的基础保障。