Ozon本土店纳税指南

中国卖家入驻Ozon本土店需合规纳税，本文依据俄罗斯税务法规及平台政策，详解纳税义务、计算方式与实操路径。

纳税主体与注册要求

中国卖家在Ozon以本土店运营，须通过注册俄罗斯有限责任公司（OOO）或委托本地法人实体完成税务登记。根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年规定，所有在俄境内产生销售的电商经营者均被视为纳税居民，必须申领 taxpayer identification number (INN) 并开立俄银行账户。据Statista 2024年Q1数据，超76%的非居民电商因未完成税务注册被限制提现，合规注册是资金安全前提。

适用税种与税率结构

Ozon本土店主要涉及三大税种：增值税（НДС）、企业所得税（Налог на прибыль）和简化税制（УСН）。自2023年7月起，俄罗斯财政部将电商平台销售的НДС标准税率定为20%，小微型企业可申请УСН税制，按收入6%或“收入减成本”15%计税（最低税额为1%）。据Deloitte俄罗斯2024年跨境税务报告，采用УСН的小型本土店平均税负比ООО标准税制低38%，适合年营收低于6000万卢布（约合6.8万美元）的卖家。企业所得税标准税率为20%，其中联邦部分3%，地区部分17%。

申报流程与合规要点

纳税申报周期依税制而定：НДС按季度申报，截止为次月25日（如Q1申报截至4月25日）；УСН年度申报截止为次年3月31日。Ozon平台自2023年起与ФНС系统直连，每月向税务机关同步店铺销售额，卖家需确保账务数据一致。据Ozon Seller Center官方文档，2024年已有超过1,200家未申报НДС的本土店被冻结账户。建议使用俄罗斯本地会计软件如Контур.Бухгалтерия或1C:Enterprise进行记账，并保留至少5年交易凭证。中国卖家可通过授权代理机构代报税，但须签署М-18格式委托书并公证。

常见问题解答

Q1：中国个人能否直接缴纳Ozon本土店税费？
A1：不能，须以俄注册实体名义纳税 —— ① 注册OOO或个体企业家（ИП）；② 申领INN和OGRN；③ 开通税务电子门户Личный кабинет налогоплательщика。

Q2：Ozon是否代扣代缴增值税？
A2：否，平台不承担代扣义务 —— ① 卖家自行计算每笔订单НДС；② 按季填报НДС декларация；③ 通过俄银行转账至指定国库账号。

Q3：如何确认销售额是否达到УСН门槛？
A3：以年度总收入是否超6000万卢布为准 —— ① 导出Ozon后台全年销售报表；② 汇总含运费与退款后净收入；③ 对比ФНС年度限额公告。

Q4：逾期申报会面临哪些处罚？
A4：将触发罚款与账户限制 —— ① НДС逾期按日收0.05%滞纳金；② 未报税连续两季处以最低税额30%罚款；③ Ozon可能暂停订单结算。

Q5：已缴税款能否用于中俄税收抵免？
A5：可依据双边税收协定申请抵免 —— ① 取得俄方完税证明（выписка из ЛКН）；② 向中国税务局提交《境外所得税收抵免申请表》；③ 按国别抵免上限计算减免。

合规纳税是Ozon本土店长期运营的核心保障。