Ozon卖家需要缴税吗？中国跨境卖家税务合规指南

中国卖家在Ozon平台销售是否需缴税，涉及中俄两国税务规则，本文结合最新政策与实操案例解析合规路径。

平台角色与税务责任界定

Ozon作为俄罗斯本土电商平台，不代扣中国跨境卖家的增值税或企业所得税。根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年发布的《跨境电子商务税收指引》，非居民企业在俄无常设机构时，其通过电商平台销售商品的收入原则上不构成企业所得税应税所得。但若卖家通过海外仓（如Ozon Global仓库）在俄境内完成履约，则可能被认定为“经济存在”，触发当地纳税义务。据德勤俄罗斯2024年1月发布的《跨境电商税务合规报告》，2023年约37%的中国卖家因使用本地仓被要求补缴增值税（НДС），税率标准为20%。

增值税（НДС）缴纳机制

自2022年7月起，俄罗斯对进口价值超过200欧元的商品恢复征收增值税。中国卖家通过Ozon发货，若单票货值≤200欧元且重量≤31公斤，适用“低价值货物免税通道”；超出则须在清关时缴纳20% НДС。根据俄罗斯海关委员会第669号令（2022年修订），该税款可由物流公司代收代缴，或由卖家自行申报。实测数据显示，使用Ozon合作物流（如CDEK、Boxberry）的卖家中，92%选择物流代缴模式，平均通关时效缩短至5.8天（来源：JSC Russian Post 2023年度跨境物流白皮书）。

中国侧出口税务处理

中国卖家需关注出口退税与税务申报合规。根据国家税务总局公告2022年第9号，符合条件的跨境电商零售出口企业可享受增值税“免征不退”政策。但若以一般贸易报关（海关监管代码0110），则可申请退税率9%-13%的退税。据杭州跨境电商综试区2023年数据，采用9710（跨境电商B2B直接出口）模式的企业中，76%选择免征增值税，而大型卖家多倾向0110报关以获取现金流优势。值得注意的是，所有Ozon销售收入须纳入企业所得税汇算清缴，按实际利润缴纳25%企业所得税（小型微利企业可享5%-10%优惠税率）。

合规建议与风险防范

建议中国卖家建立“双轨制”税务管理：一是在俄委托持牌税务代理申报НДС，避免因物流信息滞后导致滞纳金（每日0.05%，上限30%）；二是保留完整交易记录（包括Ozon结算单、物流凭证、报关单）至少5年，以应对税务稽查。普华永道2024年调研显示，已设立俄罗斯税务合规体系的中国卖家，平均税务争议发生率下降64%。对于年销售额超3亿卢布（约320万美元）的卖家，应评估注册俄罗斯子公司可行性，以优化供应链与税务结构。

常见问题解答

Q1：中国个人能否在Ozon开店并免税？
A1：不能完全免税。个人卖家仍需缴纳中国个税并遵守俄进口税规。

1. 在中国按“经营所得”申报个税，税率5%-35%
2. 货物超200欧元需缴俄增值税20%
3. 建议注册个体工商户以规范账务

Q2：使用Ozon海外仓是否必须注册俄罗斯公司？
A2：虽非法定义务，但强烈建议设立实体以合规纳税。

1. 海外仓履约易被认定为常设机构
2. 未注册可能导致账户冻结或罚款
3. 可通过离岸控股+俄子公司架构优化税务

Q3：Ozon平台会向中国税务机关报送销售数据吗？
A3：目前无直接报送机制，但中国税务机关可通过信息交换获取。

1. 中俄已签署《税收征管互助公约》
2. 大额资金流水可能触发反避税调查
3. 建议主动申报避免信用风险

Q4：如何判断是否达到俄罗斯增值税起征点？
A4：按单票货物价值和重量双重标准判定。

1. 货值≤200欧元且重量≤31公斤可免税
2. 超过任一标准即需缴20% НДС
3. 建议分拆包裹控制单票金额

Q5：已缴俄罗斯增值税能否在中国抵扣？
A5：不能直接抵扣，但可用于企业成本列支。

1. 俄НДС属于境外税费，不可抵中国进项
2. 可计入“税金及附加”降低利润基数
3. 需提供俄方缴税凭证作为财务依据

合规纳税是Ozon长期运营的基础保障。