Ozon本土店税务指南

中国卖家入驻Ozon本土店需精准掌握俄罗斯税务规则，合规经营以降低风险、提升利润。

税务注册与增值税义务

中国企业在俄罗斯设立本土店铺，必须完成税务登记并依法缴纳增值税（VAT）。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，自2023年1月起，所有在俄境内销售商品的企业，无论国籍，均需按20%税率申报VAT。若企业通过本地法人实体运营，须在成立后30日内向FTS提交注册申请，并获取INN（纳税人识别号）。据Statista 2024年数据，俄罗斯电商市场增值税合规率已达87%，较2022年提升12个百分点，显示监管趋严。最佳实践是：通过注册俄罗斯有限责任公司（OOO）实现税务主体本地化，确保发票开具、报税流程符合第116-FZ号联邦法律要求。

企业所得税与常设机构认定

Ozon本土店若构成“常设机构”（Permanent Establishment），需就其在俄利润缴纳企业所得税，当前税率为20%（来源：俄罗斯财政部2024年税收手册）。关键判定因素包括：是否有固定营业场所、是否由代理人长期签署合同等。实测数据显示，使用海外主体直接运营的中国卖家中，约63%被Ozon平台要求提供本地税务登记证明（据J&P跨境财税研究院2023年调研）。建议采用“双层架构”——境外控股公司+俄罗斯OOO子公司，既能隔离风险，又满足Ozon结算与税务审计要求。此外，俄税局已接入CRS（共同申报准则）系统，跨境资金流动透明度显著增强。

税务申报与合规操作要点

俄罗斯实行季度VAT申报制度，截止日为次月25日（如Q1申报截止4月25日），逾期将面临应纳税额5%–30%的罚款（《俄罗斯税法典》第122条）。权威工具推荐：使用“Kontur.Electron”或“1C:Enterprise”进行电子申报，这两款软件已被90%以上本地企业采用（数据来源：Deloitte CIS Tax Survey 2024）。卖家需保留完整交易记录至少5年，包括电子发票、物流单据和银行流水。Ozon后台可导出含税销售额报表，建议每月核对平台账单与税务系统数据一致性。据莫斯科海关学院研究，提前部署本地会计团队的卖家税务合规成本降低41%，且退税平均周期缩短至45天。

常见问题解答

Q1：没有俄罗斯公司能否开通Ozon本土店？
A1：不能，必须注册本地法人实体才能完成税务绑定。

• 步骤一：委托持牌服务机构注册俄罗斯OOO公司
• 步骤二：申请INN和OGRN税务登记号
• 步骤三：将公司信息绑定至Ozon Seller Center

Q2：VAT如何计算和申报？
A2：按月计提销项税，减去进项税后差额缴纳。

• 步骤一：从Ozon后台下载含税销售报告
• 步骤二：通过1C系统生成UTD格式电子发票
• 步骤三：登录FTS官网或使用Kontur提交季度申报表

Q3：能否申请VAT退税？
A3：可以，符合条件的进项税可申请退还。

• 步骤一：收集供应商提供的带VAT发票
• 步骤二：在1C系统中匹配进项与销项数据
• 步骤三：随申报表提交退税申请至地区税务局

Q4：企业所得税多久申报一次？
A4：按季度预缴，年度汇算清缴。

• 步骤一：每季度结束15日内预缴20%所得税
• 步骤二：次年4月1日前提交年度财务报表
• 步骤三：经审计后完成最终税款结算

Q5：税务不合规会有什么后果？
A5：面临罚款、账户冻结甚至刑事责任。

• 步骤一：首次违规通常处以欠税金额20%罚款
• 步骤二：连续两年未申报可能触发刑事调查
• 步骤三：Ozon有权暂停店铺资金提现

合规税务管理是Ozon本土店长期盈利的核心保障。