Ozon VAT是什么：跨境卖家必知的增值税指南

Ozon作为俄罗斯领先的电商平台，其VAT（增值税）政策直接影响中国卖家的合规与利润。

什么是Ozon平台上的VAT

VAT（Value Added Tax）即增值税，在俄罗斯由联邦税务局（FTS）统一监管。根据俄罗斯第372-FZ号联邦法律（2020年修订），自2021年7月1日起，所有在俄境内销售商品的外国电商企业，无论交易额大小，均需注册并申报VAT。Ozon作为本地化运营平台，要求入驻的非居民卖家履行VAT义务。这意味着中国卖家通过Ozon向俄罗斯消费者销售商品时，必须依法缴纳18%的标准增值税（自2020年1月起由16%上调至18%，依据俄罗斯税法第164条）。

中国卖家如何应对Ozon VAT合规

目前主流方式是通过“简化注册制度”（Simplified VAT Registration for Foreign Sellers）完成税务登记。据俄罗斯财政部2023年发布的《数字经济税收报告》，已有超过1.2万家外国电商完成该注册，其中约35%为中国商户。注册后，卖家需按季度提交纳税申报表，并通过授权代表或第三方税务代理缴纳税款。Ozon官方文档明确指出，平台将自动计算订单VAT金额并向消费者收取，但最终申报责任仍归卖家。

实操中，多数中国卖家选择使用专业服务商如Taxually、Avalara或本地合作机构完成注册与申报。据J&P会计师事务所2024年Q1调研数据，采用合规代理服务的卖家平均税务处理效率提升60%，错误率下降至4%以下。此外，若单个自然年内销售额超过200万卢布（约合2.2万美元，2024年汇率），则强制要求注册本地公司并转为标准纳税人体系。

VAT对定价与利润的影响及优化策略

VAT虽不计入利润表成本，但影响终端定价和现金流。以一件售价3000卢布的商品为例，其中457.63卢布为VAT（3000÷1.18×0.18），该部分需先行垫付并在申报后可能获得退还。Deloitte俄罗斯团队建议卖家采用“含税定价+平台补贴”模式，结合Ozon的物流返现政策抵消资金占用压力。同时，保留完整采购发票可支持进项税抵扣（仅适用于本地实体），进一步降低税负。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须为Ozon订单缴纳VAT？
A1：是，所有面向俄罗斯消费者的销售均需缴纳18% VAT。

• 步骤1：确认年销售额是否超200万卢布触发强制注册
• 步骤2：通过俄罗斯税务代理提交非居民VAT注册申请
• 步骤3：获取唯一识别码（KPP）并在Ozon后台完成税务信息绑定

Q2：Ozon平台是否会代扣代缴VAT？
A2：Ozon会代收VAT款项，但不承担申报义务。

• 步骤1：检查订单明细中VAT字段是否正确显示
• 步骤2：导出每月税务报告用于账务核对
• 步骤3：自行或通过代理向FTS提交季度申报表

Q3：未注册VAT会被如何处罚？
A3：面临罚款、冻结资金及店铺下架风险。

• 步骤1：补缴欠税金额（通常追溯90天内交易）
• 步骤2：支付滞纳金（每日0.1%逾期税款）
• 步骤3：提交说明文件申请恢复账户权限

Q4：VAT注册需要哪些材料？
A4：需提供营业执照、法人护照、银行账户及俄语公证文件。

• 步骤1：准备公司英文公证书并翻译成俄语
• 步骤2：委托持牌税务代理提交电子申请包
• 步骤3：等待FTS审核（平均周期15–20个工作日）

Q5：能否申请VAT退税？
A5：可以，前提是拥有合法进项凭证和完整申报记录。

• 步骤1：收集国内采购增值税发票并做跨境用途标注
• 步骤2：通过代理提交退税申请表（Form 2-NDS）
• 步骤3：配合FTS完成资料核查，退款周期通常为60–90天

合规VAT管理是拓展俄罗斯市场的关键一步。