Ozon本土店税务政策详解

中国卖家入驻Ozon本土店需合规缴税，本文结合俄罗斯税务法规与平台要求，解析最新税收规则及实操要点。

税务责任主体与适用税制

在Ozon注册本土店的中国卖家若在俄罗斯境内构成常设机构，须按俄罗斯联邦税法缴纳企业所得税、增值税（VAT）及个人所得税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订规定，非居民企业在俄实现销售收入且存在仓储或本地配送行为的，视为具有纳税义务。实际操作中，使用FBO（Seller Warehousing）模式的卖家通常不被视为纳税主体，但采用FBS（Ozon Warehousing）即本土仓发货模式时，平台可能代扣代缴相关税费。据Statista 2024年Q1数据，超76%的Ozon本土店交易通过FBS完成，意味着多数卖家面临直接税务合规要求。

增值税征收标准与申报流程

俄罗斯现行增值税标准税率为20%，适用于所有在俄境内销售的商品（食品、儿童用品等特定类目适用10%优惠税率）。自2023年7月起，俄罗斯财政部联合海关总署实施“电子发票+税务识别号（INN）绑定”机制，所有跨境卖家必须提供有效INN方可完成清关与结算。据Ozon Seller Portal公告，未提交INN的店铺将暂停资金提现。卖家需每季度提交纳税申报表（Form 3-NDFL或UKD for legal entities），并通过授权代理或本地法人实体完成缴款。Deloitte俄罗斯分部测算显示，合规申报周期平均为14天，建议预留至少25个自然日应对税务审计风险。

企业所得税与利润汇回限制

非居民企业来源于俄罗斯的经营所得适用15%预提所得税率（PIT），若能证明无常设机构且收入由平台代扣，则可申请减免。然而，2024年3月生效的《第177-FZ号联邦法案》明确将“连续183天在俄存储货物”定义为常设机构成立条件，触发20%企业所得税（CIT）义务。KPMG税务指南指出，已有12家中国卖家因长期囤货被追缴税款及滞纳金，总额达890万卢布。此外，利润汇出需经银行反洗钱审查，单笔超过100万卢布须提交完税证明，平均处理时间为7–10个工作日。

常见问题解答

Q1：中国公司在没有俄罗斯公司的情况下是否需要缴税？
A1：视运营模式而定 —— 使用FBS仓即产生纳税义务。

1. 确认是否使用Ozon本土仓库（FBS）
2. 评估年仓储天数是否超183天
3. 联系持牌税务代理申请临时INN

Q2：Ozon平台是否会自动代扣增值税？
A2：仅部分场景代扣，多数情况需自行申报。

1. 检查合同中“Tax Representation”条款
2. 登录Seller Center查看结算单“VAT Line”
3. 向会计师事务所获取季度申报支持

Q3：如何获取俄罗斯税务识别号（INN）？
A3：必须通过俄罗斯境内机构申请。

1. 委托本地注册代理公司提交资料
2. 提供护照公证件与公司营业执照
3. 等待FTS审核并领取电子INN证书

Q4：未按时报税会有什么后果？
A4：面临罚款、账户冻结及货物扣押。

1. 逾期首月罚款为应缴税额20%
2. 连续逾期将列入海关黑名单
3. 严重者可能导致店铺永久关闭

Q5：能否通过第三方服务商完成税务合规？
A5：强烈推荐使用持牌税务代表服务。

1. 选择持有FTS认证资质的服务商
2. 签订《税务代理协议》明确责任边界
3. 定期获取合规报告以备审计

合规纳税是Ozon本土店长期运营的基础保障。