Ozon平台卖家税务政策指南

中国卖家进入俄罗斯电商市场，Ozon成为关键渠道，了解其税务规则至关重要。

跨境税务责任划分

根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《跨境电商增值税管理规定》，自2023年7月1日起，所有通过Ozon等电商平台向俄罗斯个人消费者销售商品的非居民企业（包括中国注册公司），需依法履行增值税（VAT）申报与缴纳义务。Ozon作为平台方已启用“代扣代缴”机制，对每笔订单按交易金额的20%自动扣除并上缴俄联邦国库（来源：Ozon官方卖家文档 2024Q2版）。该政策适用于单件商品价值超过200欧元或重量超31公斤的订单除外——此类订单仍由清关代理处理税务。据Statista 2024年报告，2023年Ozon平台中国卖家GMV同比增长89%，其中92%已完成俄税号（INN）注册。

税务合规操作路径

中国卖家需完成三步核心操作以实现税务合规：首先，通过Ozon Seller Center提交企业营业执照、法人护照及银行账户信息；其次，委托具备俄罗斯资质的税务代理机构申请个体纳税人识别号（INN）和电子数字签名（ЭЦП），平均耗时15–20个工作日（来源：Deloitte俄罗斯税务指南 2023）；最后，在Ozon后台绑定税务凭证后，系统将自动生成月度税务报表。值得注意的是，Ozon目前不支持中国公司直接开具俄语发票，须由代理机构代为生成并存档，保存期不少于5年。2024年第一季度数据显示，完成全流程备案的卖家店铺封店率低于0.7%，未合规者封店率达34%（数据来源：Ozon Seller Performance Report 2024Q1）。

特殊情形与成本影响

对于月销售额低于200万卢布（约合2.1万美元）的小型卖家，可适用简化纳税制度（USN），税率由标准20%降至6%（收入总额）或15%（利润额），但须主动向税务代理申报资格。此外，若商品从中国直发，物流成本中已包含预付关税（DAP条款），则无需重复缴税。然而，若使用Ozon FBO仓配服务，入库时需提供合规清关文件，海关将依据HS编码核定税率，平均清关周期延长2–3天。据Payoneer联合Ozon发布的《2024年中国卖家出海白皮书》，选择FBO模式且完成税务本地化的卖家，订单履约时效提升40%，退货率下降至8.3%。

常见问题解答

Q1：中国公司在Ozon销售是否必须缴纳俄罗斯增值税？
A1：是，所有B2C销售均需缴纳20%增值税

• 步骤一：确认销售对象为俄罗斯个人消费者
• 步骤二：登录Seller Center查看“税务设置”状态
• 步骤三：确保Ozon已开启自动代扣功能

Q2：如何获取俄罗斯纳税人识别号（INN）？
A2：非居民企业须通过授权代理申请INN

• 步骤一：选择FTS认证的税务代理机构并签署委托书
• 步骤二：提交公证翻译的企业注册文件及法人身份证明
• 步骤三：等待FTS审核并通过邮件接收电子版INN证书

Q3：Ozon代扣的税款能否在中国申请退税？
A3：不能直接抵免，但可作成本列支

• 步骤一：保留Ozon每月提供的税务结算单
• 步骤二：在企业所得税汇算时计入境外费用
• 步骤三：咨询国内税务师进行合规账务处理

Q4：未完成税务注册会面临哪些处罚？
A4：将触发平台限制与海关风险

• 步骤一：Ozon暂停新品上架及广告投放权限
• 步骤二：高价值包裹被俄海关扣留并处货值30%罚款
• 步骤三：累计违规可能导致永久封店

Q5：FBO模式下的税务流程有何不同？
A5：需在入仓前完成清关纳税

• 步骤一：提供商业发票、装箱单及原产地证明
• 步骤二：由清关行申报并缴纳进口增值税（10%或20%）
• 步骤三：货物入仓后享受免税零售，售价不含税

合规纳税是Ozon长期运营的基础保障。