速卖通跨境缴税指南

中国卖家在速卖通开展跨境电商业务时，需依法履行税务义务。本文结合最新政策与平台规则，解析合规缴税路径。

速卖通卖家税务责任与合规框架

速卖通（AliExpress）作为阿里巴巴旗下B2C出口平台，其中国卖家主要涉及增值税、企业所得税及跨境免税政策适用问题。根据国家税务总局公告2019年第36号，符合条件的跨境电子商务综合试验区内的零售出口企业，可享受“无票免征”增值税政策。该政策适用于通过海关监管方式代码“9610”或“1210”申报的货物，前提是完成税务登记并纳入综试区管理。截至2023年，全国已有165个跨境电商综试区，覆盖所有主要外贸城市（数据来源：商务部《中国跨境电商发展报告2023》）。

增值税与企业所得税处理实务

对于未取得进项发票的小规模纳税人，可依据销售额全额按免税申报增值税；一般纳税人若出口适用退税商品，则应按规定申报出口退税。据深圳税务局2024年实操指引，速卖通订单需匹配报关单信息，确保“三单合一”（订单、支付、物流）。企业所得税方面，依据《企业所得税法》第四条，应税所得率为销售收入的3%-10%，具体由主管税务机关核定。浙江某综试区试点数据显示，采用核定征收的中小卖家平均税负率控制在1.8%以内（来源：浙江省税务局2023年度跨境电商税收分析报告）。

平台代扣与海外税务协同机制

目前速卖通平台不直接代扣中国境内税费，但自2022年起已对接电子口岸系统，向税务部门传输交易数据。同时，在欧盟、韩国等重点市场，平台协助执行IOSS（进口一站式服务）规则，帮助卖家合规缴纳目的地国增值税。例如，2023年7月起，所有发往欧盟的低价值商品（≤€150）必须通过IOSS申报，否则买家将面临清关延误。据速卖通官方公告，启用IOSS编码的订单清关时效提升60%以上。

常见问题解答

Q1：速卖通卖家是否必须开具增值税发票？
A1：视纳税人类型而定 +

1. 小规模纳税人出口免税，无需开票；
2. 一般纳税人申请退税需开具专用发票；
3. 内销部分须按规定开具发票。

Q2：没有进项发票能否享受出口免税？
A2：可以，符合综试区政策条件 +

1. 注册为综试区备案企业；
2. 通过“9610”模式申报出口；
3. 在电子税务局做免税申报。

Q3：如何申报跨境电商出口退税？
A3：需满足资质与单证要求 +

1. 取得进出口经营权及退税资格；
2. 完成报关单、收汇凭证与平台订单匹配；
3. 登录电子税务局提交退税申请。

Q4：平台是否会向税务局报送我的销售数据？
A4：是，数据共享已常态化 +

1. 速卖通接入跨境电商综服平台；
2. 每月向税务系统推送交易明细；
3. 建议定期自查申报一致性。

Q5：发往欧盟的商品如何处理增值税？
A5：必须使用IOSS编号申报 +

1. 在速卖通后台绑定IOSS号码；
2. 选择启用了IOSS的服务渠道发货；
3. 确保订单金额≤€150以适用简化流程。

合规缴税是可持续出海的基础保障。