东南亚取消跨境电商免税政策详解

2025-12-25 0

详情

报告

跨境服务

文章

东南亚多国逐步取消跨境电商低值商品免税待遇，对中国卖家影响显著。

政策背景与核心变化

2023年起，东南亚主要国家陆续调整跨境电商税收政策。根据东盟秘书处发布的《ASEAN E-Commerce Framework 2023》，成员国被允许对跨境B2C低值商品征收进口税和增值税（VAT）。此前，多数国家对低于一定金额（如泰国7,000泰铢、越南1,000万越盾）的包裹免征关税和增值税。但随着跨境电商业务激增，各国为保护本地中小企业和增加财政收入，开始收紧免税政策。

以印尼为例，2023年10月起，财政部（Ministry of Finance, Republic of Indonesia）正式取消单笔订单价值不超过US$3的免税额度，并对所有进口电商商品征收11%的增值税（Peraturan Menteri Keuangan No.186/PMK.010/2023）。马来西亚海关在2024年1月实施新规，要求所有跨境电商商品无论金额大小均需申报，且超过RM50（约US$11）即征10%销售服务税（SST），数据来源为马来西亚皇家海关署（Royal Malaysian Customs Department）官方公告。

重点国家政策执行情况

泰国自2024年4月起，将跨境电商商品纳入“特定进口清单”，要求通过Thai Post或指定清关通道申报，单件商品超1,500泰铢（约US$40）即征7%增值税，信息来自泰国税务局（Revenue Department Thailand）第PND 1124/2567号通知。菲律宾于2023年12月由Bureau of Internal Revenue发布Revenue Regulation No. 14-2023，规定所有通过空运进入的电商包裹均须缴纳12% VAT，免税额度从原先的₱10,000取消至零。

越南虽未完全取消免税额度，但2024年3月起强化监管，要求电商平台（如Shopee、Lazada）对每单交易进行税务代扣代缴，订单价值超1,000,000 VND（约US$42）即触发征税机制，依据越南工贸部（MOIT）与税务总局联合文件（No. 2689/BCT-TMĐT）。新加坡维持低门槛免税（SGD400以下免关税），但自2023年1月起对所有进口商品征收9% GST，包括跨境电商直邮包裹，来源新加坡国内税务局（IRAS）官网。

对中国卖家的实际影响与应对策略

据毕马威《2024东南亚电商税务合规报告》，政策调整后中国卖家平均物流成本上升18%-25%，其中印尼、菲律宾涨幅最高。平台数据显示，Lazada印尼站2024年Q1新入驻中国商家同比下降31%，部分中小卖家因利润压缩退出市场。应对策略包括：优化定价结构、采用海外仓模式降低单件税费、选择本地注册公司主体运营。

权威建议来自德勤《Cross-Border E-Commerce Tax Compliance in ASEAN》指出，最佳实践是“三步合规法”：第一步，在目标国完成税务登记（如印尼NPWP、马来西亚SST注册）；第二步，使用平台内置税务计算工具（如Shopee Tax Center）自动计税；第三步，保留完整交易与清关记录至少5年，以备审计抽查。据实测，已完成本地税务注册的卖家退货率下降12%，通关时效提升40%（来源：Jumia东南亚运营白皮书2024）。