矿产关税

矿产关税直接影响跨境资源类产品成本与合规，掌握最新政策与分类规则至关重要。

矿产关税概述

矿产关税指进口国对铁矿石、铜精矿、锂辉石等矿产品征收的进出口税。根据世界海关组织（WCO）《商品名称及编码协调制度》（HS Code），矿产归类于第25-26章。中国2023年《进出口税则》显示，未锻轧铜进口最惠国税率为2%，而锂矿砂（HS 2513.19）为零关税。美国国际贸易委员会（USITC）数据显示，2023年全球矿产平均关税中位数为4.7%。

主要矿产关税数据与合规要点

依据中国海关总署2024年公告，关键矿产关税执行差异化税率。例如：铬铁矿（HS 2604.10）进口税率为1%；钴矿砂（HS 2613.19）实行暂定税率0%（原税率3%）。据联合国贸易数据库（UN Comtrade）统计，2023年中国自澳大利亚进口铁矿石达7.4亿吨，适用最惠国税率0%。企业需注意原产地规则——若矿产经第三国加工，须提供《加工增值证明》方可享受优惠税率。

申报与风险规避策略

矿产报关需提交《固体废物属性鉴别报告》（生态环境部要求）、提单、发票及原产地证。2023年宁波海关查获12起伪报“天然砂”为“矿渣”案例，涉及关税偷逃超800万元。建议使用海关AEO认证通道，查验率可降低至3%以下（海关总署2024年数据）。数字化工具如“单一窗口”系统已覆盖98%矿产申报业务，平均通关时间缩短至1.8天。

常见问题解答

Q1：如何查询某类矿产的具体关税税率？
A1：通过中国海关税则查询平台获取准确税率

• 步骤1：登录“中国海关税则在线查询系统”（http://www.customs.gov.cn）
• 步骤2：输入HS编码或商品关键词（如“铅矿砂”）
• 步骤3：选择“最惠国税率”或“协定税率”查看对应数值

Q2：为何同种矿产在不同国家税率差异大？
A2：受资源战略与贸易协定影响导致税率分化

• 步骤1：分析进口国是否签署自贸协定（如RCEP）
• 步骤2：确认矿产是否列入“敏感资源清单”（如欧盟关键原材料法案）
• 步骤3：比对最惠国待遇与协定税率差异（最大可达15个百分点）

Q3：矿产进口需缴纳增值税吗？
A3：需在缴纳关税后计征13%进口增值税

• 步骤1：计算完税价格=货价+运费+保险
• 步骤2：应缴关税=完税价格×关税税率
• 步骤3：进口增值税=(完税价格+关税)×13%

Q4：如何应对海关对矿产品归类争议？
A4：申请预裁定或补充技术鉴定材料

• 步骤1：向直属海关提交《商品归类预裁定申请书》
• 步骤2：附上矿石成分检测报告（CNAS认证实验室出具）
• 步骤3：跟进海关书面裁定结果，有效期3年

Q5：从非洲进口锰矿有何特殊监管要求？
A5：须符合濒危物种与反洗钱双重监管

• 步骤1：确认矿山是否位于冲突矿区（参考OECD尽职调查指南）
• 步骤2：提供《无冲突矿物声明》及供应链追溯文件
• 步骤3：通过银行合规审查，避免涉及制裁实体交易

精准掌握矿产关税规则，提升通关效率与合规水平。