发往海外仓的货物可以申请退税吗
2025-12-05 0
详情
报告
跨境服务
文章
中国卖家通过跨境电商出口至海外仓的商品，在符合政策条件下可享受出口退税。本文结合最新税政与实操路径，解析退税适用范围、操作流程及风险要点。
一、出口退税政策适用性解析
发往海外仓的货物可以申请退税吗？答案是肯定的——但需满足“视同出口”条件。根据国家税务总局2020年第24号公告，跨境电子商务企业将货物出口至境外仓库（FBA或第三方海外仓），在完成报关、离境且取得海关出口货物报关单后，可按一般贸易方式申报增值税和消费税退税。
关键前提是：货物必须以一般贸易（监管代码0110）或9810（跨境电商B2B直接出口）模式报关。若采用9610（跨境零售出口）集货报关，则不适用于退税。据深圳税务局数据，2023年通过9810模式申报退税的企业同比增长67%，平均退税率为13%（适用增值税退税率），部分低税率商品如灯具为9%。
二、实操流程与核心节点
1. 备案登记：企业需在电子口岸完成跨境电商出口资质备案，并在主管税务机关登记为出口退税企业。未备案企业提交申请将被驳回，审核周期通常为7–10个工作日。
2. 报关模式选择：推荐使用9810（跨境电商B2B出口海外仓）监管方式，该代码专为海外仓设计，支持退税且清关效率高于0110。据宁波海关统计，9810模式平均通关时效为1.8天，较传统0110快35%。
3. 单证准备
4. 退税申报：通过“电子税务局-出口退税模块”或“国际贸易‘单一窗口’”提交，首次申报需现场核验资料。全流程线上化后，平均到账时间为15–22天，较2020年提速约40%。 以下为常见出口模式退税可行性对比： 红线警示：虚开增值税发票、伪造物流信息、未实际离境申报退税，将触发税务稽查，可能导致：追缴税款+罚款+出口退税资格取消+影响企业信用评级。2022年浙江某企业因虚假9810申报被追缴退税款83万元，并列入重点监控名单。 随着9810模式普及与税务系统数字化升级，海外仓退税将更高效透明，建议卖家尽早建立合规供应链体系。
三、不同模式对比与风险提示
报关模式
是否可退税
适用场景
风险点
9810
✅ 可退税
B2B发往海外仓
需提供海外仓地址备案
0110
✅ 可退税
传统贸易批量出货
清关慢，不适合小批量多频次
9610
❌ 不可退税
直邮小包零售
无法匹配进项票
1210
仅限保税区出口可退
跨境进口备货
不适用于海外仓发货
四、常见问题解答（FAQ）
解法：不可。必须取得合法有效的增值税专用发票。个体工商户可通过代理公司采购并开具专票，但成本增加约3%-5%。
注意：普票无法用于退税，切忌使用“买单报关”模式。
解法：不影响已退税款，但若整批货物被退回国内，需向税务局申请“补缴已退税款”。
时效参考：补税流程需在货物入境后30日内完成，逾期可能产生滞纳金。
解法：需由仓库方出具带签章的入库清单（含SKU、数量、批次、时间），并与报关单信息一致。
避坑建议：提前与海外仓签订服务协议，明确其配合提供税务材料义务。
解法：否。FBA本身不提供退税所需文件，卖家仍需自行完成合规报关与单据留存。
切忌：误以为ASIN上架即完成合规，导致后期无法追溯原始出口记录。
解法：依据商品HS编码对应退税率，常见类目如下：
- 电子产品（如手机配件）：13%
- 家居用品：9%-13%
- 纺织品：10%
举例：一批价值100万元的LED灯（退税率9%），理论上可退9万元。五、结尾展望
关联词条
活动
服务
百科
问答
文章
社群
跨境企业