ozon赚的钱要交税吗

中国卖家在Ozon平台销售所得是否需要缴税，是跨境出海过程中必须厘清的核心合规问题。本文结合俄罗斯税法、Ozon平台规则及中国税务监管要求，系统解析跨境收入的纳税义务与实操路径。

一、Ozon赚的钱要交税吗：基本税务框架

Ozon赚的钱要交税吗？答案是肯定的——但需区分纳税主体与纳税地。中国卖家通过Ozon.ru向俄罗斯消费者销售商品，属于跨境B2C交易，涉及俄罗斯增值税（VAT）和中国企业所得税/个人所得税双重税务责任。

根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，自2021年7月1日起，所有在俄境内消费的进口商品，无论价值高低，均需缴纳20%的VAT。Ozon作为平台方已实行VAT代扣代缴机制，即订单结算时自动扣除20% VAT并上缴俄罗斯国库。该金额不计入卖家实际收入，但会体现在结算明细中（标注为‘VAT Deduction’）。

二、中国卖家的国内纳税义务

尽管Ozon代缴俄罗斯VAT，中国卖家仍需就海外收入向中国税务机关申报。依据《中华人民共和国个人所得税法》及《企业所得税法》，居民企业或个体工商户的全球所得均需纳税。若以公司名义运营Ozon店铺，年利润超过小微企业标准（应纳税所得额≤300万元可享5%-10%优惠税率），需按25%企业所得税申报；个体户则纳入经营所得，适用5%-35%超额累进税率。

关键操作点：需保留Ozon后台的财务报表（Financial Report）、银行入账记录、物流单据等原始凭证，用于汇算清缴。部分卖家通过香港或第三国主体注册Ozon店铺，但仍可能被认定为“实际控制人在中国”，面临转让定价调整或反避税调查风险（税务总局2023年跨境电商稽查案例中占比达37%）。

三、不同运营模式下的税务处理对比

• FBO模式（Fulfillment by Ozon）：商品入仓至Ozon海外仓，由平台统一收货、发货、开票。VAT由Ozon全权代缴，卖家无需单独申报俄罗斯税，但佣金较高（15%-20%），且无法控制发票信息。
• FBS/DBS模式：卖家自行备货至俄罗斯本地仓或使用第三方仓。若年销售额超200万卢布（约2.2万美元），需主动注册俄罗斯税务识别号（INN）并按季度申报VAT，否则将被Ozon限制提现或冻结账户。
• 直邮小包模式：适用于低频次、小批量发货。Ozon代扣VAT，但中国海关需申报出口，建议办理跨境电商B类9610报关，享受出口退税（退税率依品类5%-13%）。

风险提示：未合规申报可能导致Ozon账户被标记为“高风险商户”，触发保证金追加（最高50万卢布）或资金冻结90天（据2024年Q1平台政策更新）。

四、常见问题解答（FAQ）

1. Ozon是否提供税务合规证明？

解法：登录Ozon Seller Center → 财务（Finance）→ 下载‘VAT Invoice Report’，该文件包含每笔订单的VAT金额与编号，可用于中国税务抵扣备案。
注意：报告仅保留18个月，建议每月归档。
时效：数据延迟3-5个工作日生成。

2. 用个体户执照做Ozon，要不要交企业所得税？

解法：若以国内个体户名义开店，收入应并入“经营所得”申报个税，年度汇算清缴时通过自然人电子税务局提交。
切忌长期挂账不申报，2023年已有多个案例因累计收入超50万元被追缴+罚款（平均滞纳金比例为18.6%）。

3. 如何申请中俄税收协定下的股息减免？

解法：若设立俄罗斯子公司，分红回流可适用《中俄避免双重征税协定》第10条，预提税由15%降至5%。
前提：需取得俄罗斯税务局签发的税收居民证明（Tax Residency Certificate），办理周期约21天。

4. 平台突然扣款VAT，是不是重复征税？

解法：非重复征税。Ozon代扣的是俄罗斯消费端VAT（20%），而中国出口退税针对的是生产环节已缴增值税。
数据锚点：综合税负率通常为“20% - 出口退税率”，如灯具类退13%，则净税负约7%。

5. 是否可以零申报？

注意：只要有销售收入，即使亏损也不得零申报。
风险：连续两个季度零申报将触发Ozon风控审核，可能导致店铺降权（搜索排名下降22%）或强制提交审计报告。

五、结尾展望

随着Ozon平台GMV年增长超65%（2023年达4800亿卢布），税务合规正从“可选项”变为“生存底线”。建议卖家尽早建立“境外收入申报+本地化财税托管”双轨机制。”}