Ozon本土店选哪种税制

中国卖家入驻Ozon本土店时，合理选择税制是合规经营与利润优化的关键。不同税制直接影响报税复杂度、现金流和平台结算。

一、Ozon本土店主要税制类型及适用场景

在俄罗斯运营Ozon本土店铺，中国卖家通常通过注册俄法律实体（如OOO公司）开展业务，需面对三种核心税制：普通税制（ОСН, Obshchiy Sistem Nalogoblozheniya）、简化税制（УСН, Uproshchennaya Sistema Nalogoblozheniya） 和 专利税制（Патентная Система Налогообложения, PSN）。其中，УСН 是90%以上跨境卖家首选。

简化税制（УСН） 允许企业按“收入”或“收入减成本”申报所得税，税率分别为6%或15%。多数Ozon卖家选择“收入6%”方案，因其无需核算复杂进项税与成本凭证，适合初期规模较小、供应链集中在中国的模式。据2023年Deloitte俄罗斯税务报告，УСН企业平均报税时间比ОСН减少40%，且Ozon平台结算周期（7–10天）与之匹配更高效。

普通税制（ОСН） 税负结构为：企业所得税15% + 增值税20%（НДС）。虽然可抵扣采购环节НДС，但对中国卖家而言，国内供货商无法开具俄认可的НДС发票，导致实际抵扣困难。实测数据显示，采用ОСН的中国卖家综合税负普遍达22%-28%，远高于УСН的6%-10%。仅建议已在俄建立本地仓储、拥有俄内采渠道的大中型卖家考虑此模式。

二、税制选择的核心决策因素

• 月销售额门槛：УСН要求年营业额不超过2.06亿卢布（约220万美元），超限将被强制转回ОСН。目前Ozon头部本土店月销约800-1200万卢布，尚未触及红线。
• 开票能力：若供应商能提供带НДС的俄合规发票，ОСН可能更有利。但据J&P Global税务咨询数据，仅12%中国卖家具备该条件。
• 运营成本：УСН会计成本约每月8000-12000卢布（约90-130美元），ОСН则需1.8万-2.5万卢布（约200-280美元），含专职会计师服务费。

三、常见问题解答（FAQ）

1. 中国卖家能否个人申请УСН？

解法：不能。УСН仅适用于注册企业（如OOO）。个人需注册个体户（ИП），但ИП无法开通Ozon本土店对公结算账户。
注意：必须成立OOO公司并完成税务登记（ИНН、КПП获取），全程约7–10个工作日。
切忌使用代持规避主体限制，Ozon已接入ФНС（联邦税务局）系统，信息不符将导致店铺冻结。

2. УСН下是否需要缴纳НДС？

解法：一般不需要。УСН为“替代性税制”，免缴НДС，但销售给B端客户时无法开具НДС发票，影响部分大客户合作。
注意：Ozon平台佣金（5%-15%）和物流费均不含НДС，不影响结算。

3. 如何判断应选“收入”还是“收入减成本”？

解法：若成本占收入比＞60%，可尝试“收入减成本”15%档。例如月收500万卢布、成本320万，则纳税=（500-320）×15%=27万，低于“收入6%”的30万。
避坑建议：俄税务局要求成本凭证为俄语合同+银行流水+验收单，中国付款记录难被认可，故多数卖家仍选“收入6%”。

4. 税制变更频率与审核周期？

解法：每年1月1日前提交УСН申请，一旦选定不可年内变更。申请由ФНС审核，耗时7–10天，需提前准备公司章程、注册资本缴纳证明（最低1万卢布）、法人护照公证件。
风险提示：逾期未申报将自动归入ОСН，产生高额补税风险。

5. 使用第三方代运营公司如何影响税制选择？

解法：若代运营公司控制财务账户，可能将店铺纳入其УСН合并申报，导致你的销售额计入其总额，超2.06亿卢布后被迫退出УСН。
注意：务必独立建账，签订分账协议，确保税务隔离。审计抽查率近年提升至18%（2023年ФНС数据），共用主体易被连带处罚。

四、结尾展望

Ozon本土店选哪种税制，需基于销售额、成本结构与合规能力综合决策，УСН仍是中小卖家最优解。