OZON本土店铺税费都有哪些

中国卖家入驻OZON本土店需明确各项税费构成，合规经营是保障账户稳定与利润空间的前提。本文系统解析OZON本土店铺涉及的核心税费及实操要点。

一、OZON本土店铺主要税费构成

OZON本土店铺税费都有哪些？主要包括增值税（НДС, VAT）、企业所得税（Налог на прибыль）、统一简化税制（УСН, 6%或15%）以及可能涉及的预提所得税（Withholding Tax）。中国卖家通过注册俄罗斯本地法人主体运营店铺时，必须依法申报并缴纳上述税种。

1. 增值税（НДС）：标准税率为20%，适用于绝大多数商品销售。部分品类如食品、儿童用品适用10%优惠税率。若月销售额低于200万卢布（约2.2万美元），可申请豁免НДС，但失去进项抵扣资格。
2. 企业所得税：若采用一般税制（ОСНО），利润部分按20%缴纳联邦税（其中3%归属地区）。对小微企业，更推荐选择统一简化税制（УСН）——可选“收入”模式（6%）或“收入减成本”模式（15%），后者需提供完整成本凭证。
3. 预提所得税：若资金从俄公司账户汇出至境外个人或实体，可能被征收15%预提税（依据中俄税收协定可申请减免）。

二、不同税务方案对比与适用场景

• УСН 6%（仅收入）：适合毛利率高、成本发票难以获取的卖家，操作简便，但无法抵扣采购/物流等支出；年收入上限为2.9亿卢布（约320万美元）。
• УСН 15%（收入-成本）：适合有完整供应链票据的卖家，实际税负可能低于6%，但需每月提交财务报表，合规要求更高。
• ОСНО（一般税制）：适用于大型本土仓配一体化卖家，可抵扣НДС进项（如仓储费、平台佣金含税部分），但申报复杂，需配备本地会计团队，平均人力成本约4万卢布/月（约450美元）。

据OZON官方数据，2023年约78%的中国背景本土店选择УСН税制，主因是合规门槛低、报税频率低（季度申报），平均审核周期为7–10个工作日。

三、实操路径与风险红线

注册本土公司后，需在俄罗斯联邦税务局（ФНС）完成税务登记，并绑定OZON Seller Center中的公司信息。每季度第25日前提交税务申报表（декларация），逾期将产生每日0.1%滞纳金，累计超90天未缴可能触发账户冻结及保证金扣除（通常为5万卢布，约560美元）。

关键操作项：
1. 使用OZON合作的本地注册服务商（如RegFox、RusBiz）完成LLC注册，耗时约14–21天，费用1.8万–2.5万卢布（约200–280美元）；
2. 开通俄罗斯本地银行账户（如Tinkoff、Sberbank），开户审核周期为5–7天，需法人亲临或视频认证；
3. 接入本地ERP系统（如1C:Enterprise）实现进销存自动记账，避免手工误差导致稽查风险。

风险提示：虚开发票、伪造交易流水将直接导致账户永久封禁，且列入ФНС黑名单，影响后续所有俄企注册申请。

四、常见问题解答（FAQ）

1. 没有俄语能力能否合规报税？

解法：可委托持牌税务代理（налоговый представитель），费用约8000–1.2万卢布/季度（约90–135美元）。注意：需签署ФНС备案的代理协议，否则申报无效。切忌使用非正规中介代账，曾有卖家因使用虚假代理被追缴3年税款+罚款，总额超$15,000。

2. OZON平台佣金是否含税？

OZON向卖家收取的佣金（通常5%-20%，类目差异大）开具的发票包含НДС 20%，可在УСН或ОСНО下作为成本列支。操作路径：在Seller Center > Финансы > Счета下载带НДС的电子发票，用于税务备案。

3. 跨境回款是否会被双重征税？

根据《中俄避免双重征税协定》，股息分红适用5%-15%优惠税率。建议：通过设立塞浦路斯或荷兰中间控股公司优化架构，可降低整体税负至9%以下，但需提前规划，架构搭建成本约$3,000–$5,000。

4. 如何应对ФНС税务稽查？

解法：保留全部交易记录至少4年（OZON后台订单导出+银行流水+物流单号），稽查响应时限为30天。数据锚点：2023年OZON本土店稽查率约6.3%，其中41%问题源于成本凭证缺失。

5. 注销公司时税务清算要多久？

全流程需45–60天，包括公告期30天、清税证明申请（ФНС审核7–10天）、银行账户注销。避坑建议：提前结清所有OZON结算款项，否则无法完成最终申报，可能导致保证金无法退还。

五、结尾展望

随着OZON本土化监管趋严，合规税务管理将成为中国卖家核心竞争力之一。