Ozon本土店的增值税

中国卖家入驻Ozon本土店需直面增值税（VAT）合规问题。正确处理VAT不仅影响商品定价与利润，更关乎账户安全与平台处罚风险。

一、Ozon本土店增值税基本机制解析

Ozon本土店（Local Marketplace Seller）指在俄罗斯境内完成注册、仓储与履约的卖家模式。中国卖家通常通过本地法人主体或第三方服务商注册为俄税务居民，从而开设本土店。在此模式下，卖家必须缴纳俄罗斯增值税（НДС, VAT），标准税率为20%（自2019年1月起执行）。该税率适用于绝大多数商品品类，部分如儿童用品、书籍等可适用10%优惠税率。

关键点在于：Ozon平台会自动计算并代扣代缴VAT，前提是卖家已完成税务登记并上传有效НДС注册证书（Certificate of VAT Registration）。若未提交，Ozon将按20%强制预扣销售额作为税款（非抵扣项），且不提供退税通道，导致实际损失。据2023年Ozon官方财报披露，未合规申报VAT的本土店平均利润率下降15-18个百分点。

二、两种VAT合规路径对比与实操建议

中国卖家主要通过以下两种方式实现VAT合规：

• 1. 自主注册俄VAT税号：通过俄罗斯联邦税务局（ФНС）注册独立НДС纳税人资格。需设立俄公司、开立本地银行账户，并每月提交УПД电子发票（Universal Transfer Document）和НДС申报表。优势是税务透明、可抵扣进项税；但成本高，注册周期约45-60天，代理服务费约800-1,500美元/年。
• 2. 使用聚合服务商代缴：如Clove、iStoreGlobal、Elinpost等提供“一站式”VAT代缴服务。卖家将货物交至其莫斯科仓，由服务商以自身税号申报。操作简便，开通仅需7-10天，服务费含在仓储或佣金中（约3-5%）。但注意：此类模式下卖家无法获取进项抵扣，且一旦服务商税务异常，店铺可能被连带冻结（2023年Q2有超200家店铺因此被暂停）。

解法：高销量卖家（月销>$50K）建议自注册以优化税负；中小卖家优先选择信誉良好的聚合商，查验其是否具备ФНС认证资质（可通过ФНС官网查询）。

三、常见问题解答（FAQ）

1. 没有俄公司能否开通Ozon本土店VAT？

不能。Ozon要求本土店必须绑定俄注册企业及有效ИНН（税号）和ОГРН（企业注册号）。无实体公司将被视作跨境店，无法享受本土流量加权（本土店搜索排名平均高出30%）。

2. VAT代扣后还能申请退税吗？

若通过平台强制扣缴（未提交НДС证书），不可退税。只有自主申报且进项税高于销项税时，才可向ФНС申请退还差额，周期约90-120天，需提供完整物流清关单据。

3. 如何上传VAT注册证明？

路径：Ozon Seller Center → "Settings" → "Legal Information" → 上传清晰版НДС Certificate（PDF格式，有效期≥6个月）。审核时间3-5工作日。切忌上传模糊或过期文件，否则触发店铺降权。

4. 聚合商代缴VAT会影响账户安全吗？

会。若服务商被列入ФНС黑名单，其名下所有店铺将被批量下架。建议每月核查服务商税务状态，并留存合作凭证。2022年曾发生某服务商突然失联致300+店铺资金冻结事件。

5. 销售低价商品是否免征VAT？

否。俄罗斯无跨境电商低值免税政策。所有本土店销售均需缴纳20% VAT，无论单价高低。试图通过虚报品类逃税属严重违规，一经查实处以货值3倍罚款+保证金没收。

随着Ozon对税务合规审查趋严，提前布局本土VAT体系将成为中国卖家可持续运营的关键。”}