跨境出口零税率

中国卖家通过合规路径实现商品出口退税或免税，提升跨境竞争力。

一、政策定义与适用范围

跨境出口零税率（Zero VAT Rate for Export）指中国境内企业将货物报关出口后，依据国家税务总局规定享受增值税免征或退还在生产环节已缴纳的税款。该政策适用于通过一般贸易（Code 0110）、跨境电商B2B（9710）、跨境电商出口海外仓（9810）等海关监管方式出口的商品。根据财政部、税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号），符合条件的跨境零售出口可享受免征增值税和消费税，但不办理退税（即“免税不退”）；而采用一般贸易报关出口并申报退税的企业，可实现退税率5%-13%（视品类而定，如服装退税率13%，电子产品9%）。

关键前提是：真实出口、收汇核销、单证齐全（包括报关单、发票、提单、外汇收款凭证）。据深圳税务局实操案例，通过9810模式申报出口的灯具类目企业，平均退税到账周期为15-22天，较传统0110模式提速约40%。

二、三大适用模式对比与实操路径

• 1. 跨境电商综试区“无票免税”政策：在105个跨境电商综试区内注册的企业，若通过电商平台出口且无法取得进货发票（如中小工厂供货），可凭交易流水、物流信息、报关数据申请免税。适用对象：中小卖家、个体工商户。注意：销售额需纳入企业所得税核定，且年出口额不得超过800万元人民币（超限转为查账征收）。
• 2. 一般贸易出口退税（0110）：需具备进出口权、开票能力及完整财务体系。操作路径：签订采购合同 → 取得进项发票 → 报关出口 → 收汇 → 登录电子口岸提交退税申报。平均审核周期7–10个工作日，退税款可达货值的9%-13%。风险提示：若发票被列为异常抵扣凭证，将触发税务稽查，可能导致暂停退税资格6个月以上。
• 3. 9710/9810模式出口免税：适用于跨境电商B2B直接出口或海外仓备货。通过单一窗口申报，无需增值税专用发票。解法：绑定跨境电商公共服务平台（如杭州、郑州平台），上传订单、支付、物流“三单”信息。转化率数据显示，使用9810申报的企业在亚马逊FBA入仓时效上提升22%，因清关文件更匹配平台物流体系。

三、常见问题解答（FAQ）

1. 没有进出口权能否享受出口零税率？

可以。个体户或无进出口资质企业可通过外贸代理公司（如一达通、世贸通）代为报关，代理费通常为货值的0.3%-0.8%。注意：必须确保交易真实性，切忌虚构订单，否则可能被列入海关失信名单（代码C类），导致后续报关查验率升至100%。

2. 使用9710申报被退单怎么办？

常见原因为“三单比对失败”。解法：检查电商平台订单编号是否与物流运单、支付单一致；确保ERP系统推送数据延迟不超过24小时。据宁波口岸数据，因数据不同步导致的退单占比达63%。建议对接阿里国际站官方API或使用店小秘、马帮等支持9710自动推单的ERP工具。

3. 出口到美国是否适用零税率？

中国出口端可享零税率，但美国进口环节需缴纳关税+销售税（Sales Tax）。例如，加州对>$800的包裹征收7.25%起的销售税。切忌使用“低申报”避税，US Customs近一年对Temu、SHEIN合作仓的抽查中，低报商品价值的处罚金额高达货值的3倍。

4. 海外仓发货如何匹配退税资格？

通过9810监管代码申报可实现“视同出口”，提前退税。操作项：备案海外仓地址 → 在电子口岸登记仓储协议 → 发货时申报9810清单。某汽配卖家反馈，改用9810后资金周转周期从45天缩短至18天。注意：若实际未入仓或虚假备案，一经查实将面临追缴税款+50%罚款，并取消跨境电商资质。

5. 平台佣金是否影响退税计算？

不影响。退税以报关金额为准，而非平台结算价。例如，产品报关价$100，平台扣除15%佣金后实收$85，仍按$100退税。但若长期申报价格显著高于市场价，可能引发税务预警。建议申报单价浮动控制在同类产品海关均价±10%以内。

四、未来趋势

监管趋严，数据联网加速，合规化是唯一出路。