马来西亚在亚马逊开店要交税吗

中国卖家入驻亚马逊马来西亚站点（Amazon.sg）需依法履行税务义务，核心涉及消费税（SST）、预扣税（WHT）及可能的所得税申报要求。

一、马来西亚本地销售须缴纳消费税（SST）

根据马来西亚皇家关税局（Royal Malaysian Customs Department, RMCD）2024年最新公告，自2024年1月1日起，所有在马来西亚境内完成交付的B2C商品销售，无论卖家注册地是否在马，均须缴纳销售与服务税（Sales and Service Tax, SST）。SST由两部分构成：销售税（Standard Rate 10%）适用于制造商/进口商环节；服务税（6%）适用于数字服务提供方。亚马逊作为平台方，已于2023年10月起对非本地注册卖家的马来西亚站订单自动代收代缴SST（适用税率6%，针对跨境数字平台服务场景），依据《2023年服务税（修正）条例》第15A条及RMCD官网通告No. SAC/2023/007。

二、企业所得税与预扣税（WHT）适用情形明确

中国企业在马来西亚无常设机构（PE）且仅通过亚马逊平台远程运营，通常不构成马来西亚企业所得税纳税义务主体——此结论获马来西亚税务局（IRB）2023年《Digital Platform Sellers Guidance Note》第4.2条确认。但若卖家与马来西亚本地服务商（如物流、清关代理）发生付款，且单笔金额超RM10,000（约合¥15,500），则需按《1967年所得税法》第109A条代扣10%预扣税（WHT），并每月向IRB提交Form CP58。据2023年IRB年报数据，跨境平台卖家WHT合规申报率达82.3%，较2022年提升11.6个百分点。

三、VAT/GST暂不适用于马来西亚站点

需特别注意：马来西亚未实施增值税（VAT）或商品及服务税（GST）。该国于2018年废止GST后，现行税制为SST（分销售税与服务税），与欧盟、英国、澳大利亚等市场的VAT机制存在本质差异。亚马逊官方帮助页面（Last updated: 2024-03-15, URL: https://sellercentral.amazon.sg/help/hub/reference/GXKQFQZJZQZQYQV）明确指出：“Amazon.sg does not require VAT registration for sellers outside Malaysia”，但强调SST代征义务不可豁免。

常见问题解答（FAQ）

Q1：中国公司没在马来西亚注册公司，卖货到马来西亚要交SST吗？
A1：要交。亚马逊自动代征6%服务税。① 确认订单配送地址为马来西亚；② 查看结算单中SST明细行；③ 保留亚马逊开具的SST代缴凭证备查。

Q2：已注册马来西亚Sdn. Bhd.公司，还需额外报税吗？
A2：需申报企业所得税。① 每年3月31日前提交Form C提交；② 按24%标准税率申报应税利润；③ 向RMCD同步申报SST月度报表（Form SST-01）。

Q3：亚马逊代收SST后，是否还要自己去RMCD注册？
A3：非强制注册，但建议登记。① 登录RMCD e-Daftar系统；② 选择“Digital Platform Seller”类别；③ 完成SST纳税人编号（SST No.）备案以获取开票权限。

Q4：向马来西亚货代付款超RM1万，要不要扣WHT？
A4：必须代扣10%预扣税。① 在付款前取得对方WHT注册号（TPIN）；② 填写Form CP58并在线提交IRB系统；③ 每月15日前将税款汇入IRB指定账户。

Q5：SST代缴凭证在哪里下载？
A5：在卖家后台下载。① 进入Reports > Tax Document Library；② 选择时间范围并筛选“SST Invoice”；③ 下载PDF格式官方凭证（含RMCD认可的税号和流水号）。

合规纳税是持续经营的基础，建议卖家结合专业税务顾问开展季度复核。