跨境卖家注册越南公司后要缴纳什么税？

中国跨境卖家在越南完成公司注册后，需依法履行纳税义务。越南税制以属地原则为基础，企业所得税、增值税、个人所得税及附加税费构成主要税负框架。

企业所得税（CIT）：法定税率与优惠适用

越南企业所得税标准税率为20%（2023年1月1日起实施，此前为20%–22%，统一后无行业差异），适用于居民企业全球所得及非居民企业在越所得。高新技术企业、鼓励类投资项目（如软件开发、新能源、环保技术）可享10%优惠税率，最长15年（《越南投资法》第15条及财政部第13/2023/TT-BTC号通知）。据越南税务总局（GDT）2023年报，约37%的外资制造企业获批税收优惠，平均减税幅度达42%。

增值税（VAT）：三档税率与进项抵扣机制

越南实行三档增值税税率：0%（出口服务及货物）、5%（医疗、教育、农产品初加工等）、10%（标准税率，覆盖绝大多数商品与服务）（《越南增值税法》第2023修订版）。所有注册企业须按月或季度申报，进项税额可全额抵扣销项税——但需满足三项硬性条件：（1）取得合法增值税专用发票（Hóa đơn GTGT）；（2）发票在开具后30日内认证；（3）采购用于应税业务。据胡志明市海关2024年Q1数据，合规抵扣率达91.6%，未认证超期导致无法抵扣占比达6.8%。

其他强制性税费：社保、执照税与印花税

越南公司还需缴纳三项法定费用：（1）执照税（Business License Tax）：按注册资本分档，最低2,000,000 VND/年（约570元人民币），最高3,000,000 VND/年（约860元），2024年起取消阶梯式浮动；（2）社会保险（Social Insurance）：雇主承担17.5%（含养老、医疗、失业、工伤、生育），雇员承担8%，外籍员工可豁免养老与失业保险（越南劳动部第143/2020/NĐ-CP号令）；（3）印花税（Stamp Duty）：仅对特定文件征收，如公司章程、增资决议，税额固定为3,000,000 VND/份（约860元），非年度性费用。

常见问题解答（FAQ）

Q1：越南公司是否需就中国境内收入缴税？
A1：否，越南实行属地征税原则。仅就越南境内产生或来源于越南的收入纳税。

• 步骤1：确认收入发生地是否在越南境内
• 步骤2：核查合同签署方及服务交付地
• 步骤3：留存境外付款凭证及完税证明备查

Q2：跨境电商平台佣金是否计入越南增值税计税基础？
A2：是，平台佣金属于应税服务收入，适用10%增值税率。

• 步骤1：将佣金收入换算为越南盾并计入当期销售额
• 步骤2：向平台索取符合越南格式的增值税发票
• 步骤3：在VAT申报表第13栏完整填报并抵扣对应进项

Q3：越南公司能否申请增值税零税率出口退税？
A3：可以，出口货物及跨境数字服务适用0%税率并可申请退税。

• 步骤1：取得越南海关签发的出口报关单（Form E）
• 步骤2：在出口后90日内提交退税申请至地方税务局
• 步骤3：配合提供银行收汇凭证及合同原件备审

Q4：未及时申报企业所得税会面临哪些处罚？
A4：逾期申报每日加征0.03%滞纳金，最高不超过欠税额的15%。

• 步骤1：立即补报并缴纳欠税及滞纳金
• 步骤2：提交书面说明及不可抗力证明（如系统故障截图）
• 步骤3：向税务局申请减免滞纳金（限首次且逾期≤15日）

Q5：外籍股东从越南公司分红是否需缴税？
A5：需缴纳5%预提所得税，由越南公司代扣代缴。

• 步骤1：分红决议通过后5个工作日内计算应扣税额
• 步骤2：向越南税务总局提交Form 05/TNCN申报表
• 步骤3：在分红支付当日完成税款划缴至国库账户

合规纳税是越南市场长期经营的法律底线与信用基石。