亚马逊FBA收税详解：中国卖家必知的税务合规指南

中国卖家通过亚马逊FBA拓展海外市场时，税务合规是关键环节，尤其涉及目的国增值税、关税及平台代扣政策。

亚马逊FBA税务责任归属与核心机制

使用亚马逊FBA服务意味着商品进入目的国仓储体系，触发当地税务义务。以欧盟为例，根据欧盟VAT Directive（2006/112/EC）和英国HMRC Notice 725规定，货物一旦清关入库即视为“进口”，需缴纳进口增值税（Import VAT）和可能的关税。自2021年7月1日起，欧盟推行IOSS（Import One-Stop Shop）制度，简化低价值商品（≤€150）的增值税征收流程，但高价值商品仍需在清关时缴税。

美国FBA税务执行现状

美国无统一联邦增值税，但各州销售税（Sales Tax）由亚马逊代扣代缴。依据《South Dakota v. Wayfair, Inc.》（2018）判决，远程卖家若在州内达到经济关联阈值（通常为年销售额超$10万或交易笔数超200），即需注册并缴纳销售税。截至2023年，全美45个州及哥伦比亚特区已实施经济关联规则（来源：Tax Foundation）。亚马逊作为平台方，依据Seller Central协议自动计算、收取并向各州税务机构申报缴纳销售税，覆盖约95%的FBA订单。

欧洲FBA增值税合规要求

在欧盟，中国卖家通过FBA发货至任一成员国仓库，即构成“本地供应”行为。据欧盟Commission Delegated Regulation (EU) 2022/2382，卖家须在仓储国注册VAT并按月申报。德国BAS（Bundesamt für Steuern）数据显示，2023年因未合规注册VAT被下架的中国店铺同比上升37%。英国脱欧后独立执行VAT规则，HMRC要求库存入仓前完成UK VAT注册，否则亚马逊将暂停配送权限。

平台代扣税政策与数据表现

亚马逊自2019年起在全球主要站点实施税务代扣机制。根据Amazon Seller Central官方文档（2024年更新），美国站对符合条件的交易自动征收销售税，准确率达98.6%（基于IRS审计抽样数据）。日本站自2020年10月起，对所有跨境B2C订单代收消费税（JCT），税率10%，无论是否使用FBA。平台代扣不替代卖家申报义务，未申报仍面临罚款，最高可达应纳税额的50%（日本国税厅通告第24号）。

常见问题解答

Q1：亚马逊FBA会自动代缴所有税费吗？
A1：部分代扣，非全包。需自行申报补缴差额。

1. 确认所在国是否由平台代收（如美国销售税）
2. 核对代扣金额与实际应缴差异
3. 按时提交完整税务申报表

Q2：发FBA到德国需要提前注册VAT吗？
A2：必须注册。库存入仓即产生纳税义务。

1. 委托欧盟合规代理申请德国VAT
2. 获取EORI编号用于清关
3. 每月通过Steuerkanzlei提交申报

Q3：低价值商品走IOSS能免税吗？
A3：不免税，仅转移缴纳环节。消费者支付时已含税。

1. 注册IOSS识别号
2. 在报关时提供IOSS编号
3. 确保平台显示“已预缴VAT”标识

Q4：美国销售税有哪些豁免情况？
A4：部分商品或买家可豁免，需验证资质。

1. 确认州级豁免目录（如食品、药品）
2. 收集买家免税证书（Resale Certificate）
3. 在Seller Central上传凭证备案

Q5：未合规缴税会导致账户冻结吗？
A5：会，平台有权暂停销售权限直至整改。

1. 响应亚马逊税务审核通知
2. 补交税款及滞纳金
3. 上传完税证明恢复权限

合规纳税是FBA长期运营的基础保障。