各地亚马逊FBA税收：中国跨境卖家必知的合规指南

全球布局FBA仓虽提升配送效率，但各国税务规则差异显著，合规申报成关键。

美国FBA仓储与销售税责任

在美国，亚马逊FBA卖家需面对销售税（Sales Tax）和使用税（Use Tax）双重合规要求。根据Avalara 2023年《Sales Tax Compliance Report》，全美45个州及华盛顿特区对远程销售征收销售税，触发点为年度销售额超$10万或交易笔数达200笔（经济联结 Nexus 标准）。一旦商品进入亚马逊FBA仓，即构成物理联结（Physical Nexus），需在该州注册并申报销售税。例如，在加州，若库存存于Riverside仓库，则必须向CDTFA注册并按7.25%-10.25%税率缴税。据IRS Publication 510，未合规者可能面临罚款为欠税额的20%-100%。

欧洲多国VAT与库存流转税制

欧盟实行一站式申报（OSS）机制，简化跨境B2C增值税申报。根据欧盟Commission Delegated Regulation (EU) 2022/428，自2021年7月起，所有通过亚马逊等平台销售至欧盟消费者的商品，无论是否使用FBA，均需缴纳VAT。英国脱欧后独立执行VAT制度，标准税率为20%，库存入仓即触发申报义务。德国税务局（BZSt）明确指出，FBA库存转移视为“内部供应”，需按市场价值申报VAT。波兰、西班牙等地对低值进口商品取消免税额度，所有包裹均需预缴VAT。据HMRC 2023年报，英国已通过海关数据追踪超12万家未注册VAT的非本地卖家。

日本与加拿大FBA税务实践

日本国税厅（NTA）规定，外国电商企业年应税收入超1,000万日元（约6.5万美元）时，必须注册消费税（JCT），税率为10%。亚马逊会自动代扣代缴进口消费税，但本地销售仍需自行申报。加拿大税务局（CRA）依据Income Tax Act第248条，认定FBA库存构成常设机构（Permanent Establishment），需缴纳GST/HST（5%-15%）。安大略省自2023年起实施“数字服务税”附加规则，要求平台报告卖家销售额。据CRA Bulletin IT-419，未申报库存转移可能导致追溯三年补税及每月4%利息罚金。

新兴市场与多国合规趋势

澳大利亚ATO规定，海外商家年销售额超7.5万澳元须注册GST（10%），亚马逊代收代缴但卖家仍需提交Business Activity Statement。沙特ZATCA要求2023年起所有电商平台卖家注册增值税（15%），FBA入仓即视同应税行为。巴西联邦税务局（Receita Federal）对进口商品征收II（进口税）、ICMS（州税）和PIS/COFINS（联邦税），综合税率可达60%以上。据World Bank《Doing Business 2023》数据，全球已有86个国家实施电商增值税强制注册制度，较2019年增长41%。

常见问题解答

Q1：FBA发货到美国多个州是否需要在每个州注册销售税？
A1：是，库存入仓即触发注册义务 —— ① 登录Amazon Seller Central查看FBA库存分布；② 使用TaxJar或Avalara识别Nexus州；③ 向各州税务局提交注册申请。

Q2：欧盟OSS申报能否替代本地VAT注册？
A2：不能，仅适用于跨境B2C销售 —— ① 若在德国存FBA货，仍需注册德国本地VAT；② OSS用于申报其他欧盟国家销售；③ 本地销售必须单独申报EORI与VAT return。

Q3：日本JCT注册是否有销售额门槛？
A3：有，年应税收入超1,000万日元需注册 —— ① 计算过去12个月日本站销售额；② 超标后90日内向NTA提交申请；③ 获取JCT编号并在商品页展示。

Q4：加拿大GST/HST如何计算不同省份税率？
A4：按客户收货地址适用分层税率 —— ① 查阅CRA GST/HST Map工具确定税率；② 在亚马逊后台设置税务模板；③ 每月15日前提交GST34表。

Q5：FBA库存转移是否产生税务风险？
A5：是，跨区域调拨可能触发增值税 —— ① 欧盟内调拨需申报EC Sales List；② 美国跨州调拨需评估经济联结；③ 保留物流凭证以备审计。

合规纳税是FBA长期运营的基石。