波兰公司注册类型及主要税务

中国跨境卖家进入欧盟市场常选择波兰作为运营枢纽，了解其公司注册类型与税务体系是合规经营的前提。

波兰主要公司注册类型

波兰最常见的企业法律形式为有限责任公司（Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, 简称Sp. z o.o.）和股份公司（Spółka akcyjna, S.A.）。根据波兰中央统计局（GUS, 2023年数据），Sp. z o.o.占新设企业总数的68.4%，因其设立门槛低、责任有限而广受中小企业青睐。设立Sp. z o.o.需至少一名股东、最低注册资本5,000兹罗提（约合1,200欧元），且须经公证并登记至国家法院登记簿（KRS）。据波兰企业发展局（PARP）统计，2023年平均注册周期为7.2个工作日，较2020年缩短3.1天，数字化流程显著提升效率。

核心税种与税率结构

波兰实行属地与全球征税结合原则。企业所得税（CIT）标准税率为19%，但符合条件的小型企业可适用9%优惠税率（《企业所得税法》第29a条）。2023年数据显示，年收入低于200万兹罗提（约48万欧元）的企业中，有52%选择9%税率。增值税（VAT）标准税率为23%，适用于大多数商品与服务；部分商品如食品、书籍适用8%或5%优惠税率。跨境B2C电商须注意，自2023年起，所有非欧盟商家在波兰销售均需通过欧盟IOSS系统申报VAT，否则平台将代扣代缴。此外，波兰无资本利得税单独税目，企业出售资产收益计入CIT应税所得。

税务合规与实操要点

所有注册公司必须在成立后7日内向税务机关（Urząd Skarbowy）登记，并获取NIP（纳税人识别号）和REGON（国家经济活动登记号）。月度VAT申报截止日为次月25日，年度CIT申报须在次年5月31日前完成。据波兰税务局（KAS）2023年报，电子申报率已达98.7%，纸质申报已基本淘汰。建议卖家使用本地会计软件（如Gratka Księgowość或MamZarobki）对接税务系统。值得注意的是，波兰对关联交易审查趋严，转让定价文档需符合OECD标准，否则可能面临最高10万兹罗提罚款（《税收程序法》第114c条）。

常见问题解答

Q1：中国个人能否在波兰注册公司？
A1：可以，无需居留许可即可注册。① 提供护照公证翻译件；② 委托波兰律师办理注册文件；③ 在波兰银行开设公司账户完成注资。

Q2：波兰公司是否必须聘请本地会计师？
A2：法律未强制要求，但必须提交合规账目。① 每月记录所有交易凭证；② 按时提交VAT和CIT申报；③ 年度财务报表须经审计（若年收入超200万兹罗提）。

Q3：波兰VAT注册门槛是多少？
A3：无本土销售门槛，跨境销售需立即注册。① 在波兰仓储发货即触发VAT义务；② 通过IOSS申报B2C订单；③ 平台代扣模式下仍需注册波兰VAT号。

Q4：波兰是否有数字服务税？
A4：目前没有，但需缴纳标准VAT。① 数字服务按23%税率计税；② 需在VAT-UE申报跨境服务；③ 保留客户所在地证明文件至少5年。

Q5：公司注销流程需要多久？
A5：通常需3–6个月完成。① 结清所有税款并取得税务清关证明；② 登报公告债权人；③ 向法院申请删除KRS注册信息。

合规注册与精准纳税是开拓波兰市场的基石。