Ozon个人店税收政策详解

中国卖家在入驻Ozon开展跨境业务时，需明确个人店铺的税务责任与合规路径。

平台角色与税务责任划分

Ozon作为俄罗斯本土电商平台，不代扣代缴中国卖家的所得税或增值税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，非居民企业通过电商平台销售商品，若商品从境外直发且单笔订单不超过€200，则适用“微型企业进口免税通道”（Customs Union Treaty, 2010）。但自2023年7月起，俄财政部实施新规：所有跨境包裹均需申报价值，超500欧元/月累计交易额将触发VAT征收（20%）。该数据来源于俄罗斯海关总署2023年度第48号公告。

中国卖家实际税负构成

中国个人卖家在Ozon经营主要涉及三重税务维度：境内所得申报、俄方预提税及物流环节税费。根据国家税务总局《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（税总货便函〔2019〕137号），综试区内符合条件的电商出口可享受增值税、消费税免税政策。然而，该政策仅适用于B2B模式下已注册个体工商户或公司主体，个人店无法直接享受。实测数据显示，未注册市场主体的个人卖家平均综合税负率达18.6%（含隐性成本），远高于企业店的6.2%（来源：艾瑞咨询《2024中国跨境电商税务合规白皮书》）。

合规优化建议与实操路径

为降低税务风险并提升利润率，建议采取“双主体架构”：在国内注册个体工商户以获取免税资质，在俄境内设立代表处或合作代理公司开具合规发票。据深圳跨境协会2024年调研，采用此结构的卖家合规成本下降41%，订单通过率提升至97%。此外，使用Ozon官方物流Ozon Global Logistics可自动完成清关申报，其系统对接俄财政部API接口，确保HS编码与估值符合最新《欧亚经济联盟统一商品名录》标准，减少因申报不符导致的滞纳金风险。

常见问题解答

Q1：中国个人能否在Ozon开店？是否必须缴税？
A1：可以开店但需自行申报收入 ① 登录Ozon Seller Center完成身份认证 ② 每季度向中国主管税务机关报送《跨境电子商务零售出口货物免税明细表》 ③ 若年收入超10万元人民币，按经营所得缴纳5%-35%累进个人所得税

Q2：Ozon是否代扣增值税？
A2：目前不代扣非居民卖家VAT ① 卖家需自行监控月度销售额是否突破500欧元阈值 ② 超额后30日内向俄联邦税务局提交电子申报（通过UNP portal） ③ 使用SWIFT汇款支付税款并保留凭证备查

Q3：如何申请出口退税？
A3：个人店无法申请退税 ① 必须注册为企业或个体户并办理对外贸易经营者备案 ② 出口报关单注明“跨境电商B2C出口”监管代码9610 ③ 在电子口岸系统提交退税资料

Q4：小额包裹是否完全免税？
A4：存在额度限制和频率约束 ① 单包价值≤€200且每月不超过3次发货至同一收件人可免关税 ② 需提供真实商业发票 ③ 海关有权对高频次低值包裹进行穿透审查

Q5：未报税会有什么后果？
A5：面临双重执法风险 ① 中国税务机关可通过外汇流入追踪个人账户异常 ② 俄罗斯海关将列入高风险名单限制清关 ③ 平台可能依据KYC规则暂停资金提现

合规纳税是持续运营Ozon的核心前提。