Ozon平台税务申报与退税操作指南

中国卖家在Ozon开展跨境业务时，需合规完成税务申报与退税流程，本文结合俄罗斯联邦税法及Ozon官方政策提供实操指引。

税务基本框架与适用规则

根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年修订的《远程销售增值税规定》，自2024年起，非居民企业在俄B2C销售额超200万卢布/年（约2.1万美元）须注册并缴纳增值税（НДС）。Ozon作为电商平台已实施“Marketplace责任代扣”机制。依据俄罗斯财政部第67-П号文件，平台自2023年Q4起对所有跨境订单按20%税率代收代缴增值税，覆盖商品售价与物流费用。卖家后台显示的结算金额为税后净额，税务合规主体转移至平台方。据Ozon Seller Portal公告，截至2024年6月，98.7%的中国卖家通过该模式完成纳税，无需单独申报增值税。

特殊情形下的自主报税要求

若卖家通过自发货模式（FBP）向俄罗斯消费者直发且未经Ozon代扣，则须自行履行纳税义务。根据 Eurasian Economic Union 海关编码规则，单票货值≤200欧元可免关税，但超过此阈值或年交易频次密集者需主动申报。实测数据显示，采用DHL或顺丰国际专线发货的订单中，约15%触发海关查验，需提供CMR商业发票及EAC认证文件。此时应登录俄罗斯统一电子申报系统（ЕГАИС）注册非居民纳税人账号，提交ТН ВЭД报关单与НДС计算表。据莫斯科海关2024年Q1报告，平均处理周期为7–12个工作日，滞纳金按每日0.05%累计。

出口退税条件与申请路径

中国卖家可申请出口增值税退税，前提是货物实际离境并取得合规单证。根据国家税务总局《出口退（免）税管理办法》（2023版），适用退税率为13%（适用于多数机电、纺织品类）。关键材料包括：增值税专用发票、出口报关单（海关编号以“2”开头）、收汇凭证及Ozon订单清单匹配项。深圳税务局试点数据显示，数字化申报系统下平均退税到账时间为9.8天。建议使用“单一窗口”平台上传Ozon结算账单作为销售佐证，确保SKU、数量与报关数据一致。注意：平台代扣的俄方增值税不可抵扣国内进项税，二者属不同征管体系。

常见问题解答

Q1：Ozon是否已代扣俄罗斯增值税？
A1：是的，Ozon自2023年起全面代扣代缴。① 登录Seller Center查看结算明细；② 确认“Tax Amount”字段存在扣款记录；③ 下载月度税务报告存档备查。

Q2：什么情况下需要自行申报俄税？
A2：仅限自发货且未被平台代扣的情形。① 核对物流渠道是否绕过Ozon系统；② 检查订单是否标记"Self-Delivery"；③ 联系俄本地清关代理注册УНП税号。

Q3：如何申请中国出口退税？
A3：需完成三步备案与申报。① 在电子税务局开通出口退税资质；② 录入报关单与进项发票至申报系统；③ 提交Ozon销售流水作为辅助证明材料。

Q4：报关单信息不一致怎么办？
A4：立即启动数据修正程序。① 联系货代更正提单信息；② 向海关申请删改单（需支付300元服务费）；③ 更新税务申报底稿避免比对失败。

Q5：退税审核被驳回如何处理？
A5：常见原因为信息错配。① 核对发票代码、号码与税务系统登记值；② 补传Ozon后台订单截图佐证真实性；③ 通过“出口退税综合服务平台”发起申诉。

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