Ozon本土店税费详解

中国卖家入驻Ozon本土店需精准掌握俄联邦税务规则，合规经营降低风险。

税务结构与核心义务

Ozon本土店铺在中国卖家以俄罗斯本地身份运营时，须承担增值税（VAT）、利润税及统一简化税制（USN）等主要税种。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订条例，所有在俄注册的电商企业必须缴纳20%的增值税，该税率自2020年起实施并持续有效（来源：ФНС России, Налоговый кодекс РФ, Глава 21）。若卖家通过注册有限责任公司（OOO）开展业务，则还需申报利润税，标准税率为20%，其中联邦部分6%，地方部分14%（ЦБ РФ, 2023年度税收报告）。

简化税制适用条件与实操路径

对于年营业额不超过6000万卢布（约合72万美元，按2024年Q2汇率）的企业，可申请“统一简化税制”（USN），选择“收入减去支出”模式税率15%，或“总收入”模式税率6%。据俄罗斯中小企业联合会（OPORA Russia）2024年数据显示，约68%的中小跨境本土店采用6%方案以降低申报复杂度。但需注意：一旦季度收入超1500万卢布，将触发审计预警机制，连续两季度超标则强制退出USN。此外，每月需通过“Кабинет налогоплательщика”系统提交电子报表，并绑定本地银行账户完成缴税。

清关与平台代扣机制

虽然Ozon不直接代扣卖家所得税，但其物流体系（Ozon Global Logistics）在商品入仓时会同步向海关提交报关单（ГТД），包含货值、数量及HS编码。根据俄罗斯海关总署2024年第37号令，单票货物价值超200欧元或重量超31公斤即征进口增值税，税率20%。此费用由卖家预付至物流商，计入采购成本。同时，自2023年7月起，俄数字发展部要求电商平台对非居民卖家实施TIN（税务识别号）验证，未提供者订单将被限制曝光（来源：Ministry of Digital Development, Russia, Order No. 345）。

常见问题解答

Q1：中国卖家如何获取俄罗斯TIN？
A1：需注册俄法律实体或委托本地代理办理，耗时约15–20工作日。

1. 准备护照公证及海牙认证文件；
2. 通过授权代理向ФНС提交OOO注册申请；
3. 领取TIN证书并开通税务网关权限。

Q2：是否可以个人名义开店避税？
A2：不可行，个人无法开通Ozon企业账户且无权享受USN政策。

1. Ozon仅接受OOO或IP（个体企业家）资质入驻；
2. 个人销售超过120万卢布/年将面临稽查；
3. 平台强制验证企业INN和OGRN号码。

Q3：增值税能否抵扣？
A3：可以，前提是完成进项发票登记并通过ЕГАИС系统认证。

1. 确保供应商开具带QR码的电子发票（счет-фактура）；
2. 在“Кабинет налогоплательщика”中上传抵扣申报表；
3. 经ФНС审核后返还至企业账户。

Q4：未按时报税有何后果？
A4：将产生滞纳金、罚款甚至账户冻结，影响仓库发货权限。

1. 每日加收未缴税款0.1%滞纳金；
2. 罚款为应纳税额20%-40%；
3. 连续三次逾期将列入黑名单。

Q5：是否需要本地会计团队？
A5：强烈建议聘用持证俄籍会计师处理月度账务与申报。

1. 选择拥有СРО会员资格的专业机构；
2. 签订服务协议并授权电子签名权限；
3. 每月接收财务报表与税务提醒报告。

合规纳税是Ozon本土店长期运营的基础保障。