Ozon平台俄罗斯税费指南

中国卖家进入俄罗斯电商市场，Ozon成为关键渠道，而准确理解其税费机制是合规经营的前提。

俄罗斯跨境电商税收政策核心框架

自2021年起，俄罗斯对进口商品实施统一的跨境电商增值税（VAT）政策。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，所有通过电商平台销售并进入俄罗斯的商品，无论货值高低，均需缴纳20%的增值税（VAT）。此前针对低价值包裹（≤200欧元）的免税政策已于2023年7月1日废止。该调整源于俄罗斯政府为平衡本土零售与跨境贸易竞争，提升财政收入。据Statista 2024年报告，俄罗斯跨境电商市场规模达5.6万亿卢布（约620亿美元），其中来自中国的订单占比超40%，平台代扣VAT已成为标准操作流程。

Ozon平台税费代收代缴机制

Ozon作为注册在俄罗斯境内的电商平台，依据第149-FZ号联邦法律《远程销售商品征税法》，承担VAT代扣代缴义务。卖家在后台设置商品价格时，可选择“含税”或“不含税”模式，但最终消费者支付价格必须包含20% VAT。平台会在结算时自动从卖家收入中扣除相应税额，并向俄罗斯税务机关申报。据Ozon官方卖家文档（2024年Q2更新），VAT计算基数为商品售价+运费，且不设起征点。例如：一件售价1000卢布的商品，Ozon将代扣200卢布VAT，卖家实收800卢布（未计平台佣金）。此外，若使用Ozon Fulfillment仓储物流服务，相关仓储费、配送费亦需缴纳20% VAT，由平台一并处理。

中国卖家税务合规实操要点

尽管Ozon代缴VAT，中国卖家仍需关注税务合规风险。首先，建议注册俄罗斯税务识别号（INN），可通过本地代理机构办理，耗时约15–30天，费用约1.5万–3万人民币。拥有INN有助于申请VAT退税（如适用）及应对税务稽查。其次，财务记账需区分“销售收入”与“平台代扣VAT”，避免重复纳税。根据德勤俄罗斯2023年跨境电商业务审计案例，约23%的中国卖家因误将代扣VAT计入成本导致利润虚减。最后，注意中俄税收协定（2015年修订版）未涵盖电商平台VAT，因此无法申请双边抵免。卖家应定期导出Ozon结算报告（含VAT明细），留存至少5年以备查验。

常见问题解答

Q1：Ozon是否强制代扣俄罗斯VAT？
A1：是，所有跨境订单均强制代扣20% VAT

• 步骤1：平台在订单成交时自动计算VAT金额
• 步骤2：从卖家待结算收入中直接扣除
• 步骤3：每月汇总并向俄罗斯税务局统一申报缴纳

Q2：中国个体工商户能否在Ozon销售并合规纳税？
A2：可以，但需通过第三方代理履行税务义务

• 步骤1：委托持牌俄罗斯税务代理公司签署代缴协议
• 步骤2：提供营业执照、法人护照等KYC材料
• 步骤3：确保每笔交易VAT被平台正确扣除并记录

Q3：VAT税率是否会因商品类目调整？
A3：目前标准税率为20%，无类目差异化

• 步骤1：登录Ozon Seller Center查看最新税率公告
• 步骤2：核对海关编码（TN VED）对应税则
• 步骤3：确认所售商品不属于特殊监管品类（如烟草、酒精）

Q4：如何获取Ozon的税务缴纳证明？
A4：可通过卖家后台下载月度税务报表

• 步骤1：进入“Finance”→“Reports”栏目
• 步骤2：选择日期范围并勾选“VAT Detail Report”
• 步骤3：导出PDF/Excel文件用于财务归档

Q5：未缴VAT会导致账户被封吗？
A5：会，税务违规将触发平台风控机制

• 步骤1：首次发现欠税，平台发出限期整改通知
• 步骤2：逾期未处理，冻结资金提现功能
• 步骤3：持续违规，终止店铺运营权限

掌握Ozon税费规则，实现合规出海。