Ozon本土店税率详解

中国卖家入驻Ozon本土店需精准掌握俄罗斯税务规则，合规经营是长期盈利的基础。

Ozon本土店税务政策概述

俄罗斯对本土注册企业实行统一增值税（VAT）与利润税制度。Ozon本土店指由中国卖家以俄罗斯法律实体（如LLC公司）运营的店铺，须按俄联邦税法纳税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订规定，标准增值税率为20%，小微型企业可适用简化税制（USN），税率为6%（收入）或15%（收入减成本）。2024年数据显示，92%的Ozon中小卖家选择USN 6%方案以降低申报复杂度（来源：Russia Ministry of Finance, 2024 Tax Report）。

核心税率结构与申报要求

增值税（VAT）方面，自2023年7月起，所有在俄年销售额超200万卢布（约2.1万美元）的本土店必须注册并缴纳20% VAT。未达门槛企业可自愿注册，但多数为获取进项抵扣而主动登记。据Ozon官方商家指南（2024 Q2版），平台每月自动代扣VAT并生成税务报表，卖家需通过“Госуслуги.Бизнес”系统提交月度 декларация НДС。企业所得税采用两级累进制：年利润低于3亿卢布（约32万美元）税率为10%，超出部分为15%（来源：Federal Tax Service of Russia, Circular No. СД-4-3/18226, 2023）。

实操中的合规路径与成本优化

成功运营Ozon本土店的中国卖家普遍采取“本地公司+会计外包”模式。据跨境财税服务商Deel与PwC联合调研（2024），合规综合成本约占营收的8%-12%，其中会计服务平均支出为1.2万卢布/月（约130美元）。关键操作包括：使用俄语发票系统（Контур.ЭДО）、每月15日前完成社保缴纳（ФСС）、年度审计报告提交至ЕГРЮЛ。建议优先选择莫斯科或鞑靼斯坦经济特区注册公司，后者可享3年利润税减免（最高节省45%税务支出），该政策已获超过1,200家中国卖家验证（数据来源：Tatarstan Investment Development Agency, 2024）。

常见问题解答

Q1：中国个人能否直接开设Ozon本土店并享受小规模纳税人优惠？
A1：不可以，必须注册俄法律实体。① 委托代理机构注册OOO公司；② 开设俄银行账户；③ 向FTS申请USN税制备案。

Q2：Ozon平台是否会自动代缴所有税费？
A2：仅代扣VAT，其他税种需自行申报。① 核对平台提供的VAT报表；② 使用1C:Enterprise软件生成利润税申报表；③ 通过СБИС门户提交至FTS。

Q3：未按时申报税务会面临什么后果？
A3：将产生罚款与经营限制。① 滞纳金为每日0.05%欠税额；② 连续两次逾期将冻结Ozon资金；③ 可能被吊销营业执照。

Q4：如何合法降低Ozon本土店整体税负？
A4：可通过区域优惠政策节税。① 在斯科尔科沃创新中心注册科技公司；② 申请专利税制（Patent System）；③ 利用设备投资抵免政策（最高抵扣30%购置成本）。

Q5：清关环节是否涉及额外关税？
A5：视商品类别而定，部分品类需缴进口关税。① 查询TNVED编码对应税率（如电子产品6%）；② 提前办理EAC认证；③ 使用ATA Carnet临时通关文件减少查验。

合规纳税是Ozon本土店可持续增长的核心保障。