国际贸易出口退税的流程是怎样的？（外贸干货知识分享）

出口退税是国家鼓励外贸出口的重要政策，合规操作可显著提升企业利润。

出口退税的基本流程与核心环节

出口退税是指对报关出口的货物退还其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税。根据国家税务总局《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号），出口退税分为“免抵退”和“免退”两种方式，生产企业适用“免抵退”，外贸企业适用“免退”。2023年全国出口退税额达1.87万亿元，同比增长6.2%（数据来源：国家税务总局年度报告），平均退税到账周期压缩至5个工作日内，较2020年缩短40%。

出口退税四步实操流程

第一步：出口退税资格备案。企业需在首次申报退税前，通过电子税务局或办税服务厅完成出口退（免）税备案，提交《出口退（免）税备案表》及营业执照、海关编码等资料。备案后取得退税资格，信息同步至税务系统。

第二步：出口报关与收汇核销。货物报关出口时，需取得海关出具的出口货物报关单（出口退税专用联），并确保收汇在规定期限内完成。根据外汇管理局要求，出口收汇须在报关后210天内完成，否则影响退税（来源：国家外汇管理局《货物贸易外汇管理指引实施细则》）。

第三步：进项发票认证与单据收集。外贸企业需取得合法有效的增值税专用发票，并在增值税综合服务平台完成发票用途确认。同时整理报关单、购货合同、提单、收汇凭证等资料，确保“票、单、货、款”四流一致。据深圳某中型外贸企业实测，单证齐全可使退税审核通过率提升至98%以上。

第四步：申报与退税到账。通过“电子口岸+单一窗口”或电子税务局提交出口退税申报表，税务机关进行比对审核。审核通过后，退税款在3-5个工作日内打入企业账户。2023年全国出口退税平均审批时效为3.8个工作日，部分地区如浙江、江苏已实现“当日申报、当日到账”（数据来源：税务总局营商环境报告）。

常见问题解答（FAQ）

Q1：哪些企业可以申请出口退税？
A1：具备进出口经营权并实际出口的企业。

1. 取得商务部门备案的对外贸易经营者资质
2. 完成海关进出口货物收发货人注册
3. 在税务机关办理出口退（免）税备案

Q2：没有进项发票能否退税？
A2：不能，无合法进项发票无法抵扣退税。

1. 增值税专用发票是退税核心凭证
2. 普票或未开票采购不纳入退税范围
3. 建议与供应商明确开票责任条款

Q3：出口退税的税率是多少？
A3：按商品编码对应的退税率执行。

1. 查阅《出口退税率文库》最新版本（2024A版）
2. 多数机电产品退税率13%
3. 纺织品、家具类多为9%或13%

Q4：报关后多久必须申报退税？
A4：应在报关出口次月起至第15个月内申报。

1. 最晚申报期限为出口当月后的第一个增值税纳税申报期开始
2. 逾期未申报视为放弃退税权利
3. 建议每月集中申报一次以提高效率

Q5：跨境电商B2B出口是否能退税？
A5：能，9710、9810模式支持退税。

1. 通过跨境电商综试区申报出口
2. 提供电商平台交易记录与物流信息
3. 完成税务备案并正常开具发票

掌握流程，合规操作，高效退税提升资金周转。