美国无所得税州大盘点：哪些州免征个人所得税？（含加州税率对比）

美国部分州不征收个人所得税，跨境卖家布局仓储或注册公司时可优先考虑这些地区以优化税务结构。

美国九个无个人所得税州全解析

截至2024年，美国共有9个州不征收个人所得税，分别是阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯、华盛顿、怀俄明、新罕布什尔和田纳西。根据美国税收基金会（Tax Foundation）发布的《2024年各州税负报告》，这九个州通过依赖销售税、财产税或其他收入来源弥补财政支出，为居民和企业提供更低的个人税负环境。

其中，新罕布什尔和田纳西仅对股息与利息收入征税，但已于2024年逐步取消该税项——新罕布什尔自2025年起完全废止相关税收（NH SB 229, 2023），田纳西已于2021年终止。其余七州对工资性收入、自由职业收入及经营利润均不设个人所得税。例如，德克萨斯州虽无个人所得税，但企业需缴纳“特许经营税”（Franchise Tax），税率为0.375%~1%，适用于总收入超过$1,280,000的企业（Texas Comptroller, 2024）。

加州个人所得税税率详解

作为对比，加利福尼亚州实行累进税率制度，2024纳税年度最高边际税率达13.3%，适用于应税收入超过$1百万的单身申报者，是全美最高水平（California FTB, Form 540, 2024）。其税率从1%起步，共分9级，中产阶级（收入$50k–$60k）适用税率约为6%。此外，加州还征收最高1%的“附加税”（Net Income Contribution Surcharge）于年收入超$1百万者。对于在加州设有仓库或团队的中国跨境卖家，须合规申报本地所得并缴纳相应预扣税。

税务筹划建议与实操路径

据亚马逊卖家实测经验，将运营主体注册在德州或佛州，并结合远程办公模式管理团队，可有效降低高管个税负担。但需注意“居住地认定”规则：若个人在高税州（如加州）居住超183天，仍可能被认定为税务居民。Deloitte《2023跨境税务指南》建议采用“双重实体结构”——运营公司在免税州注册，控股公司设于特拉华州，实现合规节税。同时，所有交易需保留完整转移定价文档，避免IRS反避税审查。

常见问题解答

Q1：美国有哪些州完全不征个人所得税？
A1：共九个州免征个人所得税。

• 1. 阿拉斯加
• 2. 佛罗里达、内华达、南达科他
• 3. 德克萨斯、华盛顿、怀俄明

Q2：在免税州注册公司就能完全避税吗？
A2：不能自动规避，需满足实质运营条件。

• 1. 公司有实际办公地址
• 2. 管理决策在当地作出
• 3. 财务记录本地留存

Q3：加州个人所得税最高税率是多少？
A3：2024年最高税率为13.3%。

• 1. 适用于年收入超$1百万
• 2. 包括1%附加税
• 3. 税率全美最高

Q4：新罕布什尔州是否已取消利息股息税？
A4：正在过渡取消，2025年全面生效。

• 1. 2023年税率降至3%
• 2. 2024年进一步下调
• 3. 2025年起不再征收

Q5：跨境卖家如何合法优化美国个税？
A5：应构建合规税务架构。

• 1. 在免税州设立运营实体
• 2. 明确人员居住地与工作地
• 3. 咨询专业跨境税务师

合理利用免税州政策，提升跨境经营税效。