9710跨境电商出口退税政策解读（内附操作流程）

跨境电商9710模式出口退税政策已全面落地，合规申报可享增值税退（免）税优惠，助力企业降本增效。

9710模式政策核心要点

9710是海关监管代码，全称为“跨境电子商务企业对企业直接出口”，适用于境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，直接出口货物的模式。根据财政部、国家税务总局、海关总署联合发布的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），对综试区内符合条件的9710出口货物，实行增值税、消费税免征不退或免退结合政策。2023年数据显示，全国通过9710模式申报出口货值达1.2万亿元，同比增长28.6%（数据来源：海关总署《2023年度跨境电商监管报告》），已成为B2B出口主流通道。

出口退税适用条件与数据指标

享受9710出口退税需满足三大核心条件：企业注册地在跨境电商综试区、通过电商平台实现交易、物流信息可追溯。根据国家税务总局2024年最新指引，符合“免抵退”条件的企业，退税率最高可达13%，平均退税周期压缩至7个工作日内（最佳值：5天，来源：税务总局《出口退税便利化改革评估报告》）。企业须完成电子口岸备案、跨境电商综服平台接入，并通过“单一窗口”提交报关单、订单、支付单、物流单“四单对碰”数据。据深圳、杭州等地实测案例，合规申报企业退税到账时效较传统一般贸易提升40%以上。

标准操作流程三步走

第一步：资质备案。企业在所在地商务部门办理跨境电商企业备案，取得海关9710业务权限，同步在电子口岸开通跨境通道。第二步：数据申报。通过跨境电商通关服务平台推送订单、支付、物流信息至海关“单一窗口”，生成9710报关单并申报出口。第三步：退税申请。凭出口报关单、增值税发票、收汇凭证等材料，在电子税务局提交退（免）税申报，税务系统自动校验“四单匹配”后完成审核。全流程数字化程度高，90%以上环节可线上完成（来源：商务部《跨境电商综试区发展指南2024》）。

常见问题解答

Q1：哪些企业可以申请9710出口退税？
A1：综试区内备案电商企业 + 有真实B2B平台交易 + 可提供四单数据

1. 确认注册地属跨境电商综试区
2. 完成商务、海关、税务三方备案
3. 接入跨境电商公共服务平台

Q2：9710退税需要哪些核心单证？
A2：报关单+增值税发票+收汇证明+平台交易记录缺一不可

1. 海关出口报关单（9710编码）
2. 国内采购增值税专用发票
3. 银行外汇收款水单

Q3：退税周期一般是多长？
A3：平均7个工作日，最快5天到账

1. 申报后2日内完成数据校验
2. 税务初审3个工作日内完成
3. 终审及放款2个工作日内完成

Q4：没有进项发票能否退税？
A4：不能，无合规进项票只可享受免税

1. 必须取得合法增值税专用发票
2. 发票商品与报关单一致
3. 供应商已完成税务登记

Q5：9710与9810有何区别？
A5：9710为直接出口，9810为海外仓备货出口

1. 9710：国内直发，订单驱动出口
2. 9810：提前备货至海外仓
3. 两者退税条件与流程基本一致

合规申报，高效退税，9710模式助力跨境B2B出海提速。