俄罗斯主要税种有哪些？税率多少？

俄罗斯税收体系对跨境卖家影响显著，了解核心税种及适用税率是合规经营的前提。

增值税（VAT）：核心流转税种

俄罗斯增值税标准税率为20%，适用于大多数商品和服务销售。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订规定，年营业额低于200万卢布的小型企业可申请简化纳税制度（ENVD），免征增值税。跨境电商B2C销售自2021年起强制征收VAT，平台如Wildberries、Ozon已代扣代缴。据Statista 2024年数据，2023年俄罗斯VAT收入达5.6万亿卢布，占联邦税收总额的28%。

企业所得税与个人所得税

企业所得税标准税率为20%，其中3%上缴联邦预算，17%归地方预算。小微企业若符合《第226-FZ号联邦法》条件，可适用6%的统一简化税（USN）。个人所得税实行13%统一税率，自2021年起高收入者（年收入超500万卢布）适用15%边际税率。中国卖家以个体工商户或有限责任公司（OOO）形式注册，需按企业所得税申报。俄罗斯财政部2023年报显示，企业所得税占税收总收入的17.4%。

其他关键税种与附加费用

社会保险费为强制性支出，雇主需缴纳22%养老金+5.1%医疗+2.9%工伤，合计30%。财产税由地方政府征收，税率不超过2.2%，依据不动产评估值计算。此外，进口至俄罗斯的商品需缴纳关税，平均最惠国税率为8.8%（WTO 2023报告）。使用电商平台销售时，平台服务费通常为5%-15%，不属税收但影响净利。据俄海关总署数据，2023年跨境电商包裹中83%通过保税清关缴纳VAT。

常见问题解答

Q1：中国卖家在俄罗斯必须注册VAT吗？
A1：年销售额超200万卢布必须注册 +

1. 向当地税务机关提交OOO注册文件
2. 申请纳税人识别号（INN）
3. 开通电子报税系统

Q2：俄罗斯是否有数字服务税？
A2：无单独数字税但VAT全覆盖 +

1. 非居民企业通过平台销售视同境内应税行为
2. 平台代扣20% VAT
3. 无需本地实体也可履行纳税义务

Q3：如何申请简化税收制度？
A3：符合条件小微企业可选USN +

1. 年收入低于1.5亿卢布
2. 员工少于130人
3. 向税务局提交USN选择声明

Q4：雇佣本地员工需缴纳哪些税费？
A4：雇主承担30%社保费 +

1. 每月工资基数22%养老保险
2. 5.1%医疗保险
3. 2.9%工伤保险

Q5：进口商品如何缴税？
A5：清关时缴纳关税与VAT +

1. 提供商业发票与HS编码
2. 支付适用关税（平均8.8%）
3. 缴纳20% VAT（基于CIF价值）

掌握俄罗斯五大税种结构，精准合规降低成本。”}