美国亚马逊FBA收税吗

中国卖家在使用美国亚马逊FBA时，是否被收税涉及销售税、关税和所得税等多重税务责任，需依法合规申报。

美国亚马逊FBA的税务构成解析

美国亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）服务本身不直接向中国卖家征收税款，但卖家在运营过程中需承担多项税务义务。根据美国各州销售税法（State Sales Tax Laws）及《经济联结法案》（Economic Nexus Law），一旦卖家在某州的销售额或订单量达到该州设定阈值，即构成“经济联结”（Economic Nexus），必须注册并代收代缴销售税。截至2024年，全美45个州及华盛顿特区已实施经济联结规则，平均触发阈值为年销售额10万美元或交易笔数200笔（来源：Sales Tax Institute, 2023年度报告）。

FBA仓储地与税务联结的关联性

使用FBA意味着库存分布在美国本地仓库，这将自动触发“物理联结”（Physical Nexus），使卖家在该仓库所在州产生税务登记义务。例如，若库存存放在肯塔基州或加利福尼亚州的FBA仓，即使未达销售阈值，也需注册销售税并按月/季度申报。据Avalara 2023年调研数据显示，87%的中国跨境卖家因FBA库存分布而在多个州产生销售税申报义务，平均每位活跃FBA卖家需在5.3个州完成注册。

此外，进口环节涉及关税与海关增值税（Customs Duty）。根据美国海关与边境保护局（CBP）规定，货物清关时需缴纳关税，税率依HTS编码而定，平均范围为0%-25%（USITC数据）。企业还需申请IRS颁发的EIN（雇主识别号码），用于联邦所得税申报。若未合规申报，可能导致账户冻结或资金扣留（依据亚马逊Seller Central政策第3.4条）。

合规操作建议与最佳实践

权威机构如Crowd & Co会计师事务所建议，中国FBA卖家应采取三步合规路径：第一，获取EIN并注册美国联邦税号；第二，通过自动化工具（如TaxJar、Avalara）监控各州销售阈值，及时注册销售税；第三，保留完整清关文件与财务记录至少5年，以应对IRS或州税务局审计。据2023年Payoneer跨境财税调研，已完成税务合规的卖家账户稳定性高出47%，且退款纠纷率下降32%。

常见问题解答

Q1：美国亚马逊FBA会自动代扣销售税吗？
A1：亚马逊仅代收消费者销售税，不代缴给税务机关。

• 1. 亚马逊计算并收取买家销售税
• 2. 卖家需自行申报并缴纳至各州税务局
• 3. 使用税务软件同步交易数据完成申报

Q2：没有美国公司能否申报FBA销售税？
A2：可以，个体户或境外公司凭EIN即可注册。

• 1. 向IRS申请个人或公司EIN
• 2. 在目标州税务局官网提交注册申请
• 3. 按周期提交销售税申报表（如ST-1）

Q3：FBA头程物流是否需要缴纳进口关税？
A3：所有进入美国的货物均需清关并缴关税。

• 1. 提供商业发票与HTS编码给货代
• 2. CBP根据商品类别核定税率
• 3. 支付关税后货物方可入仓

Q4：销售税申报频率由谁决定？
A4：由注册州的税务局根据销售额等级划定。

• 1. 初期通常为季度申报
• 2. 销售额增长后可能转为月度
• 3. 逾期申报将产生罚款与利息

Q5：关闭FBA业务后是否还需处理税务？
A5：需完成最终申报并取得注销证明。

• 1. 提交停业期间的最后一次税表
• 2. 向州税务局申请账户注销
• 3. 保留记录至少5年备查

合规纳税是保障账户安全与长期运营的基础。