Ozon平台税费指南：中国卖家必读的合规与成本解析

跨境进入俄罗斯市场的中国卖家需精准掌握Ozon平台的税费规则，以控制成本并确保合规运营。

平台销售涉及的主要税种与适用规则

中国卖家在Ozon平台上销售商品主要涉及增值税（VAT）、关税及可能的消费税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《第376-FZ号联邦法律》，自2024年起，所有通过电商平台向俄罗斯消费者销售的进口商品，无论货值高低，均需缴纳20%的增值税。此前免税门槛（单票货值≤200欧元）已被取消。该政策适用于所有非俄罗斯注册企业，包括中国跨境卖家。Ozon作为平台方已承担代扣代缴义务，即在结算时自动从卖家收入中扣除相应VAT。据Ozon官方卖家文档（2024年Q2版）显示，VAT计算基数为商品售价+运费，不含平台佣金。

实际税负测算与成本影响

以一件售价1,000卢布、运费300卢布的商品为例，应税金额为1,300卢布，对应VAT为260卢布（1,300×20%）。若卖家未提前定价覆盖税费，净利润将直接压缩约20%。据Statista 2024年发布的《俄罗斯电商税务合规报告》，2023年因VAT未合规导致的资金冻结案例同比增长47%，主要集中在中国中小卖家群体。此外，若商品属于高监管类别（如电子产品、化妆品），还可能触发海关预审机制，产生额外清关服务费（平均80–150卢布/票）。建议卖家使用Ozon提供的“税务计算器”工具（Seller Center > Finance > Tax Calculator）进行实时模拟。

合规操作路径与平台支持措施

Ozon要求所有中国卖家在入驻时完成“税务身份声明”（Tax Residency Declaration），虽无需提供俄罗斯TIN（纳税人识别号），但须承诺遵守当地税法。平台每月生成《税务汇总报告》（含VAT明细），可供下载用于国内出口退税核对。根据德勤2023年对俄跨境电商的调研，92%的头部卖家已采用“价内税”模式重新定价，即将VAT纳入售价以转移税负。同时，Ozon与俄罗斯邮政、CDEK等物流商合作推出“全包式物流方案”，包含关税与VAT预付，降低清关失败率至3.2%（Ozon Logistics年报，2023）。对于月销售额超300万卢布的卖家，建议咨询本地代理机构办理简易纳税登记，以申请进项税抵扣。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否需要自行申报俄罗斯增值税？
A1：不需要，Ozon已履行代扣代缴义务。

• 第一步：确认Seller Center中“税务设置”已启用自动扣税
• 第二步：每月下载《税务对账单》核对扣款金额
• 第三步：保留记录用于中国侧出口退税备案

Q2：VAT会重复征收吗？出口退税如何协调？
A2：不会重复征税，中国可退增值税与俄进口VAT属不同税基。

• 第一步：在国内报关时正常申请13%出口退税
• 第二步：在Ozon后台保存含VAT的销售凭证
• 第三步：由国内税务师事务所做跨境税务抵免备案

Q3：低申报能否规避高额VAT？
A3：严禁低报，海关已接入电商平台数据比对系统。

• 第一步：确保发票金额与Ozon销售价完全一致
• 第二步：避免使用“礼物”“样品”等虚假申报用途
• 第三步：接受Ozon随机发起的价格真实性审查

Q4：FBA模式下仓储环节是否产生新税种？
A4：不产生新税种，但库存转移视同销售需缴VAT。

• 第一步：货物入俄海外仓时已完成进口VAT缴纳
• 第二步：Ozon调拨至本地仓不另征税
• 第三步：仅最终消费者交易触发一次VAT

Q5：如何应对突发性税务稽查？
A5：立即响应并提交完整交易链路证据。

• 第一步：登录Seller Center查看稽查通知详情
• 第二步：准备订单截图、物流签收记录、支付流水
• 第三步：通过Ozon官方渠道在72小时内上传材料

精准核算Ozon税费结构是保障利润与合规的核心。