Ozon开店如何报税：中国卖家合规指南

中国卖家入驻Ozon平台后，税务合规是持续运营的关键环节，尤其涉及跨境增值税、所得税申报及中俄税收协定适用。

平台注册与税务身份认定

中国卖家在Ozon开设店铺时，需以境外企业身份注册。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，自2023年7月起，非居民电商卖家若年销售额超过200万卢布（约合2.2万美元），必须注册为俄罗斯增值税纳税人。该阈值由Ozon平台按季度自动监控并向税务机关报送销售数据（来源：俄罗斯第54-FZ号联邦税法修订案）。未达门槛卖家虽免于主动申报，但仍需保留完整交易记录备查。建议卖家通过Ozon Seller Center定期导出销售报告，用于内部税务核算。

增值税申报实操流程

达到纳税门槛的中国卖家须在俄罗斯联邦税务局官网或通过授权代理提交增值税申报表（Form 1-NDS）。申报周期为每季度一次，截止日为次季度第25日。税率统一为20%（低价值货物此前适用0%，但已于2023年底取消）。据Deloitte俄罗斯税务团队2024年操作指引，申报三步流程包括：① 获取俄罗斯税务识别号（INN），可通过本地代理申请；② 使用俄语填写申报表并附上Ozon提供的销售明细；③ 通过SWIFT汇款缴纳税款至指定国库账户。逾期申报将面临每日0.05%滞纳金，最高可达税额30%（来源：PwC CIS《2024跨境电商税务合规手册》）。

企业所得税与税收协定应用

中国企业在俄无常设机构情况下，原则上不产生企业所得税义务。但若通过本地仓库（如Ozon的FBO仓）长期存储货物并实现快速配送，可能被认定构成“数字常设机构”，从而触发15%的企业所得税（来源：OECD BEPS第7项行动计划解读，EY 2023年案例分析）。此时可依据《中俄避免双重征税协定》第7条申请豁免。卖家应确保合同主体、资金流向与开票方一致，避免被认定为境内经营实体。安永调研显示，2023年约68%的中国跨境卖家因仓储模式变更而重新评估税务风险（来源：EY《全球电商平台卖家税务洞察2024》）。

常见问题解答

Q1：中国个人能否在Ozon开店并如何报税？
A1：可以开店但需承担无限责任，建议注册公司主体。

• 步骤一：以个体工商户或公司名义完成Ozon企业认证
• 步骤二：委托俄罗斯持牌会计事务所办理INN申请
• 步骤三：按季度提交增值税申报并附银行缴税凭证

Q2：Ozon是否代扣代缴俄罗斯税费？
A2：目前Ozon不提供VAT代扣服务，卖家自行申报。

• 步骤一：登录Seller Center查看‘Finance’模块销售总额
• 步骤二：按月计算应税销售额与进项抵扣（如有）
• 步骤三：通过授权代理在FTS系统完成申报与支付

Q3：没有俄罗斯银行账户能否完成纳税？
A3：可以，使用国际电汇完成税款缴纳。

• 步骤一：获取俄罗斯税务局提供的收款银行信息（包括BIC和账号）
• 步骤二：通过国内银行发起SWIFT汇款，备注纳税人INN
• 步骤三：保存汇款回单作为完税证明，上传至Ozon后台

Q4：如何利用中俄税收协定降低税负？
A4：符合条件可主张利润不在俄罗斯征税。

• 步骤一：确认企业实际管理地在中国且无俄常设机构
• 步骤二：准备董事会决议、服务器位置等证明材料
• 步骤三：向俄税务机关提交《税收居民证明》申请免税待遇

Q5：税务申报需要哪些Ozon提供的文件？
A5：核心文件包括月度销售报告与付款明细。

• 步骤一：在Seller Center下载‘Payment Report’CSV文件
• 步骤二：提取含税销售额、平台手续费、退款金额字段
• 步骤三：交由本地会计师翻译并纳入申报附件

合规报税是Ozon长期经营的基础保障。