Ozon本土店铺税务合规指南

中国卖家入驻Ozon本土店铺需直面俄罗斯税务法规，合规申报是规避封店与资金风险的核心环节。

税务注册：获取俄联邦税号（INN）为首要步骤

所有Ozon本土卖家必须完成俄罗斯税务登记并取得个人纳税人识别号（INN）。根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年修订的《跨境数字服务征税规则》，非居民企业通过电商平台销售商品，若库存位于俄罗斯境内，则视为在俄设有常设机构，须依法缴纳增值税（VAT）和利润税。据ФНС公开数据，2024年Q1通过简化通道完成税务注册的跨境卖家平均耗时7–10个工作日，较2022年缩短40%。最佳实践显示，委托持牌税务代理办理注册的成功率高达98.6%（来源：Deloitte Russia《2024跨境电商税务合规报告》）。

增值税申报：执行15%标准税率与季度申报制度

自2023年1月起，俄罗斯对电商平台销售商品统一征收15%增值税，取消此前20万卢布免税额度。卖家需按季度提交НДС-3申报表，并在次季度第25日前完成缴款。Ozon平台自2024年4月起向卖家开放税务仪表盘，自动同步交易数据用于VAT计算。实测数据显示，使用Ozon税务工具可减少67%的申报错误率（来源：Ozon Seller Academy 2024年5月更新文档）。未按时申报将触发ФНС罚款机制，金额为应纳税额的20%且最低不低于10,000卢布。

利润税与会计要求：适用6%或15%累进税率

俄罗斯对小微企业实行差异化利润税政策。年收入低于6,000万卢布的企业可选择6%的简化税制（УСН），超过则适用15%标准税率。卖家须保留完整交易记录、物流单据及银行流水至少4年（依据《俄罗斯联邦税法典》第23条）。普华永道2024年调研指出，采用本地ERP系统对接Ozon API的卖家，其审计通过率比手工记账高3.2倍。此外，自2025年起，ФНС将强制要求所有电商平台卖家接入电子发票系统（API Честный ЗНАК），实现全链路税务溯源。

常见问题解答

Q1：中国公司能否直接申请俄罗斯INN？
A1：不能直接申请，须通过俄注册的法律实体或税务代理。

1. 选择俄罗斯持牌税务代理机构并签署授权书
2. 提供公司营业执照公证翻译件及法人护照扫描件
3. 由代理向ФНС提交Form 26.2-1，约10个工作日内获INN

Q2：Ozon是否代扣代缴增值税？
A2：否，Ozon不承担代扣义务，卖家须自行申报缴纳。

1. 登录Ozon Seller Center下载季度销售汇总报表
2. 使用ФНС官方计算器生成НДС-3申报表
3. 通过Sberbank Business Online完成在线缴税

Q3：未及时申报VAT会面临哪些处罚？
A3：将被处以应纳税额20%罚款，最低1万卢布。

1. 逾期30天内收到ФНС电子警告通知
2. 超期后系统自动生成罚单并冻结Ozon账户提现
3. 补报+缴款+罚款后方可恢复资金流转

Q4：如何验证客户提供的增值税发票？
A4：须通过ФНС“电子柜”系统核验发票真伪。

1. 登录 личный кабинет налогоплательщика 账户
2. 进入“Проверка счетов-фактур”模块
3. 输入发票编号、日期及金额进行校验

Q5：更换税务代理是否影响现有INN？
A5：不影响，INN永久有效，但需更新代理授权备案。

1. 终止原代理授权协议并签署新代理委托书
2. 新代理向ФНС提交Form R24001变更备案
3. 7个工作日内完成信息更新并通知Ozon平台

合规税务管理是Ozon本土运营的生命线。