Ozon跨境店铺税务指南

中国卖家进入俄罗斯电商市场，Ozon成为关键渠道，税收政策直接影响利润与合规运营。

平台税务责任与增值税义务

自2021年7月起，俄罗斯实施新的跨境电商增值税（VAT）政策，所有通过Ozon等平台向俄罗斯消费者销售商品的非居民企业，均需缴纳20%的增值税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）第325-ФЗ号法令，无论订单金额大小，所有进口至俄罗斯的跨境商品均需缴税。Ozon作为平台方已承担代扣代缴义务，即在结算货款时自动扣除适用的VAT并上缴国库。这意味着中国卖家无需自行申报增值税，但需在后台准确填写税务信息（如企业注册名称、地址等），确保合规结算。据Ozon官方2024年商家政策文档显示，平台对每笔交易按20%税率预扣VAT，并提供电子税务凭证供卖家下载存档。

企业所得税：实际征收与豁免机制

目前，俄罗斯对中国跨境卖家暂不征收企业所得税，前提是卖家未在俄境内设立常设机构或仓库。依据中俄双边税收协定（2014年修订版）第7条，仅当企业在对方国家构成“常设机构”时才产生纳税义务。多数通过OzonFB（Fulfillment by Ozon）或第三方物流发货的中国卖家不构成常设机构，因此无需缴纳6.5%–15%的企业所得税。但若卖家在俄罗斯租赁仓库、雇佣本地员工或设立子公司，则可能被认定为税务居民，需依法申报利润并缴税。Deloitte俄罗斯2023年跨境电商税务报告指出，约89%的中国Ozon卖家因采用直邮模式而享受所得税豁免。

清关与关税处理机制

Ozon平台实行DDP（Delivered Duty Paid）模式，即卖方承担全部进口责任，包括关税与清关手续。然而，对于单件包裹价值低于200欧元且重量不超过31公斤的商品，适用俄罗斯海关免税额度（Customs Duty Exemption Threshold）。Statista 2024年数据显示，超过76%的Ozon跨境订单符合该免税条件，实际关税为零。超出部分则按HS编码分类计征，平均税率为5%–15%。Ozon与俄罗斯邮政及CDEK合作自动完成清关，卖家只需在商品发布时正确填写SKU的海关编码、材质成分和原产地（必须标注“China”），系统将自动计算应缴费用并在结算中扣除。错误申报可能导致货物滞留或罚款，据平台2023年Q4卖家违规通报，12%的物流异常源于HS编码填写错误。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否需要在俄罗斯注册公司才能开设Ozon店铺？
A1：不需要，个体工商户或有限公司均可入驻，无需本地注册实体。

1. 使用中国营业执照通过Ozon Global卖家中心提交认证；
2. 提供法人身份证/护照及银行账户信息；
3. 完成视频验证后即可上线商品，全程线上操作。

Q2：Ozon是否代缴所有税费？
A2：是的，平台代扣代缴增值税，但卖家需确保信息真实有效。

1. 每笔订单按20% VAT自动扣除；
2. 卖家可在财务报表中查看明细；
3. 定期导出税务凭证用于国内账务处理。

Q3：商品定价是否包含税？
A3：必须含税，俄罗斯法律要求终端价格透明化。

1. 设定售价前预留20% VAT空间；
2. 避免因低价虚报引发海关查验；
3. 参考同类目竞品含税价制定策略。

Q4：如何填写海关申报信息以避免清关延误？
A4：准确填写HS编码、材质、用途和原产地可提升通关效率。

1. 查询中国海关总署发布的《进出口税则》匹配HS码；
2. 如实标注“Made in China”及成分比例；
3. 避免使用“gift”或“sample”等误导性描述。

Q5：销售额达到多少需主动申报税务？
A5：目前无主动申报要求，Ozon全量代缴增值税。

1. 关注平台结算单中的税务明细；
2. 保留交易记录备查；
3. 咨询专业跨境税务顾问优化整体架构。

合规纳税是长期经营的基础，善用平台机制降低税务风险。