Ozon平台卖家税务指南：在俄销售需缴纳哪些税费？

中国卖家通过Ozon进入俄罗斯市场，需明确增值税、所得税及平台代扣规则，合规申报避免封店风险。

俄罗斯电商税收政策框架

根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《远程销售增值税法规》，自2023年7月1日起，非居民企业在俄B2C销售额超200万卢布/年或单季度超50万卢布，须注册并缴纳增值税。税率标准为20%，但针对低价商品（≤1万卢布）适用简化申报机制。Ozon作为平台方，依据第149-FZ号法律承担代扣代缴义务，对未注册增值税的卖家按15%预扣税处理（来源：俄罗斯财政部公告No.86n，2023）。

Ozon平台税务执行机制

平台系统自动识别卖家税务状态。已提交俄罗斯增值税税号（INN/KPP）并完成税务登记的中国公司，可豁免平台代扣。据Ozon官方2024年Q1政策更新，所有跨境卖家需在卖家中心上传税务合规文件，否则默认按15%税率从结算款中扣除。实测数据显示，使用本地清关模式（FBO）的订单全额计税，而海外直邮（FBS）仅对超过200欧元免税额度的部分征税（来源：Ozon Seller Center Tax Policy v4.1，2024）。

企业所得税与常设机构风险

目前俄罗斯不对无实体运营的外国电商企业征收企业所得税，前提是不构成“常设机构”。但若卖家在俄设立仓库、雇佣本地员工或连续停留超183天，可能触发纳税义务。普华永道2023年跨境税务报告指出，约17%的中国卖家因仓储布局不当被认定为PE，面临20%利润税追缴。建议通过俄罗斯注册代理公司申请VAT，并采用第三方物流规避实体关联（来源：PwC Russia Cross-border E-commerce Taxation Report 2023）。

常见问题解答

Q1：中国卖家在Ozon销售是否必须注册俄罗斯增值税？
A1：年销售额超200万卢布必须注册 +

1. 登录俄罗斯税务局官网（nalog.ru）申请INN
2. 委托本地税务代理提交VAT注册文件
3. 每月15日前申报上月销项与进项税

Q2：Ozon平台会自动代扣多少税费？
A2：未提供VAT税号默认扣15% +

1. 检查卖家中心“税务设置”是否上传INN
2. 确认发票开具方为俄罗斯注册主体
3. 联系Ozon支持解除预扣限制

Q3：个人店铺和公司店铺税务负担有何差异？
A3：公司主体可抵扣进项税更合规 +

1. 注册俄罗斯OOO有限责任公司
2. 开通银行账户与税务备案
3. 以企业名义签署Ozon入驻协议

Q4：低价值包裹是否享受免税？
A4：单票货值≤200欧元且重量≤31公斤免征进口税 +

1. 确保报关价值真实申报
2. 使用Ozon统一清关代码
3. 避免拆分订单触发审查

Q5：如何查询Ozon已扣税明细？
A5：后台财务报表可导出逐笔记录 +

1. 登录Seller Center→Finance→Transaction Report
2. 筛选Tax Withholding类别
3. 核对金额并与月度VAT申报表比对

合规纳税是Ozon长期运营的基础，建议结合本地代理实现成本优化。