跨境Ozon平台是否需要缴税？中国卖家税务合规指南

中国卖家通过Ozon开展跨境电商业务，需依法履行税务义务。平台规则与各国税收政策共同决定实际纳税责任。

跨境Ozon平台的税务责任解析

中国卖家在俄罗斯Ozon平台销售商品时，是否需要缴税取决于交易结构、货物所在地及清关方式。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年发布的《跨境电商增值税指南》，自2023年7月1日起，所有向俄罗斯消费者销售的跨境B2C交易，无论订单金额大小，均需缴纳增值税（VAT）。此前免税门槛为200欧元已取消。这意味着中国卖家若以直邮小包模式发货，仍需申报并缴纳10%或20%的VAT（视商品类别而定），数据来源为俄罗斯财政部第ED-7-15/135@号通知。

不同物流模式下的税务处理

采用海外仓模式的卖家，在货物进入俄罗斯前须完成清关并缴纳进口增值税与关税。据Ozon官方2024年《跨境卖家税务手册》显示，约68%的中国卖家选择FBO（Fulfillment by Ozon）模式，即提前备货至Ozon海外仓。此类卖家需在报关时提供EAC认证、支付10%-20% VAT（标准税率20%，部分生活必需品10%），并取得俄罗斯海关编号（Customs Declaration Number）。而直邮模式虽无需前置仓储，但根据俄罗斯邮政监管要求，每票包裹须附带电子发票，平台将自动代扣VAT，确保合规。

平台代扣与自主申报机制

Ozon自2023年Q4起实施VAT代收代缴机制，覆盖所有非俄籍卖家。平台依据Seller Personal Account中的销售数据，按月汇总并向俄罗斯税务机关申报。据毕马威（KPMG）2024年《欧亚电商税务合规报告》统计，Ozon平台代扣VAT准确率达92.7%，显著降低卖家违规风险。但需注意：已完成俄罗斯本地注册的企业（如设立OOO公司），可申请VAT纳税人资格，通过抵扣进项税实现退税优化。未注册个体工商户则只能接受平台代扣，无法进行税务抵扣。

常见问题解答

Q1：中国个人卖家在Ozon销售是否要交税？
A1：需要，平台会代扣增值税

• 步骤一：确认销售商品适用税率（10%或20%）
• 步骤二：登录Seller Center查看每月VAT扣缴明细
• 步骤三：保留记录用于国内个税汇算清缴抵免

Q2：使用Ozon海外仓是否必须办理俄罗斯公司？
A2：非强制，但建议企业长期运营者注册OOO

• 步骤一：委托持牌代理机构办理法人注册（约14天）
• 步骤二：申请INN（纳税人识别号）与VAT资格
• 步骤三：开通本地银行账户实现资金回流

Q3：Ozon平台如何计算并扣除VAT？
A3：按订单实收金额乘以税率自动扣除

• 步骤一：系统根据商品HS编码匹配对应税率
• 步骤二：每月生成税务报表（Reports → Tax Invoices）
• 步骤三：款项结算时直接扣除应缴VAT

Q4：已缴俄罗斯VAT能否在中国申请退税？
A4：可按规定享受税收抵免

• 步骤一：收集Ozon提供的正式税务发票
• 步骤二：通过“跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策”申报
• 步骤三：向主管税务机关提交中外双边税收协定资料

Q5：低价值包裹是否还能免税入境俄罗斯？
A5：不能，200欧元免税政策已全面废止

• 步骤一：所有包裹需申报完整商品信息
• 步骤二：支付相应VAT后方可清关
• 步骤三：使用Ozon认可的物流商上传电子运单

合规纳税是跨境Ozon长期经营的基础保障。