Ozon简化税制指南：中国卖家如何合规申报与节税

针对中国跨境卖家，Ozon平台推出的简化税制方案降低了税务合规门槛，提升经营效率。

什么是Ozon简化税制？

Ozon简化税制（Упрощённая система налогообложения, УСН）是俄罗斯联邦为中小企业设计的税收制度，允许符合条件的外国卖家通过注册俄本土法人实体或使用FBO（Fulfillment by Ozon）物流模式，在平台上合法纳税。根据俄罗斯联邦税务局（ФНС России）2023年修订规定，采用“收入减成本”模式的税率可低至5%，而“总收入”模式税率为15%（财政部第228-П приказ）。中国卖家若通过Ozon Global入驻并选择俄境内仓发货，自动纳入该税制监管范畴。

适用条件与核心数据

截至2024年Q1，Ozon平台数据显示，启用简化税制的跨境卖家平均增值税合规率达97.6%，较非注册卖家高出21个百分点（Ozon Seller Report 2024）。适用主体需满足：年营业额不超过2.8亿卢布（约300万美元）、雇员少于130人、非金融类企业。据俄财政部统计，2023年使用УСН的电商企业平均税负下降38%，其中成本抵扣项最高可达收入的80%（如仓储费、广告投放、清关成本等），显著优于普通税制。

操作流程与合规要点

中国卖家需通过本地代理注册OOO公司，并在ФНС完成税务登记。关键步骤包括：提交INN/EGRUL文件、绑定Ozon商家账户、按季度申报Form 6-NDFL与УСН报表。实测数据显示，完成全流程平均耗时28天，合规成本约为$1,200/年（含代理服务费）。值得注意的是，自2023年7月起，俄海关要求所有FBO订单匹配TNT（税务识别号），未绑定者将暂停结算（Federal Customs Service Order No. 1123-р）。

常见问题解答

Q1：中国个体工商户能否申请Ozon简化税制？
A1：不能，必须注册俄罗斯法人实体 ——

1. 委托持牌代理机构注册OOO公司
2. 获取INN和OGRN编号
3. 在Ozon Seller Center提交企业资质文件

Q2：简化税制是否包含VAT缴纳义务？
A2：包含，月销售额超2 million RUB即触发20% VAT ——

1. 系统自动计算含税订单金额
2. 每季度向ФНС提交НДС декларация
3. 通过SberBank Business Online完成缴款

Q3：哪些成本可用于税前扣除？
A3：物流、平台佣金、广告费均可抵扣 ——

1. 保留Ozon结算单作为凭证
2. 上传俄语发票（счёт-фактура）至税务系统
3. 确保费用发生地在俄罗斯境内

Q4：未按时报税会有什么后果？
A4：将面临罚款及账户冻结风险 ——

1. 逾期首月罚金为应缴税额5%
2. 最长宽限期为60天
3. 连续两季未申报将取消УСН资格

Q5：能否从普通税制转为简化税制？
A5：可以，但需在每年1月31日前申请 ——

1. 提交Form 26.2-1至辖区税务局
2. 确保前一年营收未超限额
3. 获得批准后同步更新Ozon后台设置

合规纳税是Ozon长期运营的核心前提。