Ozon平台卖家税务指南：中国跨境卖家需缴纳哪些税？

中国卖家在Ozon平台经营需了解俄罗斯税务规则，合规申报是避免封店和罚款的关键。

平台销售涉及的主要税种

中国跨境卖家通过Ozon向俄罗斯消费者销售商品，主要涉及增值税（VAT）、个人所得税（或企业利润税）以及可能的海关关税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的跨境电商税收政策，自2023年7月1日起，所有进口至俄罗斯的商品无论价值高低均需缴纳增值税，取消此前200欧元以下免税政策。增值税标准税率为20%，适用于大多数商品类别。该政策依据俄罗斯财政部第456号令及FTS官方公告执行。

对于中国个体工商户或公司主体入驻Ozon，若未在俄注册实体，则通常被视为非居民纳税人。根据OECD与俄罗斯双边税收协定，平台销售产生的收入原则上应在消费国（即俄罗斯）纳税。Ozon作为本地平台已实现税务代扣机制：自2024年起，平台对非居民卖家销售额自动代扣15%预提所得税（Personal Income Tax for Non-residents），适用于无有效双重征税协定豁免文件的卖家。此数据来源于Ozon Seller Center后台公告及PwC俄罗斯《2024跨境电商税务合规报告》。

税务合规操作路径

合规核心在于主体注册、发票开具与申报流程。第一步，建议通过Ozon官方推荐的服务商注册俄罗斯EAC认证及INN税号（Individual Tax Number），费用约8,000–12,000人民币，周期15–20个工作日（据Deloitte 2024年跨境税务实操指南）。第二步，启用Ozon VAT Dashboard功能上传税务凭证，平台将同步向俄罗斯海关传输交易数据。第三步，按月通过授权代理提交电子申报表（Form 6-NDFD），完成年度汇算清缴。据2024年Q1 Ozon卖家调研显示，已完成俄税务注册的中国卖家占比达37%，较2023年提升22个百分点。

若单月销售额超过200万卢布（约合2.1万美元），需强制注册为俄罗斯增值税纳税人，并自行申报进项抵扣。此时可申请退税，平均退税周期为45天，需提供完整物流清关单据与采购发票。安永（EY）2023年案例分析指出，合规注册后综合税负可从20%+降至12%–15%，主要得益于进项抵扣机制。

常见问题解答

Q1：中国个人卖家在Ozon是否必须缴纳俄罗斯增值税？
A1：是，所有进口商品均需缴纳20% VAT

• 1. 税费由Ozon或物流商在清关时代收
• 2. 卖家需确保商品申报价值真实
• 3. 高频大额交易建议注册俄税号自主申报

Q2：Ozon平台是否会自动代扣所得税？
A2：会，非居民卖家默认代扣15%预提所得税

• 1. 登录Seller Center查看“税务设置”选项
• 2. 提交中国税收居民证明可申请减免
• 3. 凭DTA协定向俄税务局申请退税

Q3：如何申请俄罗斯INN税号以优化税务成本？
A3：需通过授权代理机构在线申请

• 1. 准备护照公证双认证文件
• 2. 委托俄本地会计事务所提交MVD申请
• 3. 获取INN后绑定Ozon店铺启用VAT豁免

Q4：低申报是否能减少税务支出？
A4：存在极高稽查风险，不建议操作

• 1. 俄海关已接入全球物流数据比对系统
• 2. 低报一旦查实将处货值30%–100%罚款
• 3. 可采用合理分段定价策略替代违规操作

Q5：季度销售额低于10万元人民币是否免税？
A5：否，俄罗斯无跨境电商起征点

• 1. 所有B2C销售均视为应税行为
• 2. 小额包裹仍需缴纳20% VAT
• 3. 建议通过聚合报关模式降低清关成本

合规纳税是长期运营Ozon平台的基础保障。