Ozon本土店税务指南：税率、申报与合规要点

中国卖家入驻Ozon本土店铺需精准掌握俄罗斯税务规则，避免合规风险并优化成本结构。

核心税种与适用税率

Ozon本土店铺在俄罗斯运营主要涉及增值税（VAT）、个人所得税（NDFL）及简化税制（USN）。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2024年最新规定，外国企业在俄注册实体后，若年营业额低于2.4亿卢布（约合260万美元），可申请适用简化税制（USN），税率为6%（收入）或15%（利润差额），后者需满足应税所得率不低于30%。据Statista 2023年数据，选择USN的中小跨境企业平均税负降低37%。增值税方面，自2023年7月起，所有电商平台销售商品统一适用20%标准税率，此前10%优惠税率已取消。中国卖家通过本地公司主体销售，必须完成俄联邦税务登记并开具电子发票（УПД）。

税务注册与申报流程

设立Ozon本土店须先在俄罗斯注册LLC（有限责任公司），该过程平均耗时15–20个工作日，费用约8万–12万卢布（含代理服务）。注册完成后，需向FTS提交税务登记申请（Form R11001），并在3日内完成增值税纳税人登记（NDS）。每月15日前提交VAT申报表，每季度25日前申报USN或NDFL。据Ozon官方卖家手册（2024 Q2版），未按时申报将触发每日0.5%滞纳金，最高达欠税金额的30%。建议使用俄罗斯认可的会计软件如Kontur.Buhгалтерия或1C:Enterprise进行账务处理，确保符合本地审计要求。

税务优化与合规建议

实测数据显示，采用“中国发货+俄本地公司结算”模式的卖家，相较纯海外仓直邮可节省12%–15%综合税负。关键在于合理配置俄境内成本项，如支付本地员工工资、仓储租赁费、营销服务费等，以扩大USN利润扣除基数。Deloitte俄罗斯2023年跨境电商报告指出，合规企业平均有效税率控制在9.8%，而违规者因罚款和补税负担升至22%以上。此外，中俄税收协定允许股息预提税从15%降至10%，但需提供《税收居民证明》并经俄央行备案。强烈建议与中国及俄罗斯双资质会计师事务所合作，定期开展税务健康检查。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须在俄罗斯缴税？
A1：是，若通过本地公司经营则产生纳税义务。

• 步骤1：注册俄罗斯LLC公司并获取INN
• 步骤2：向FTS完成税务登记
• 步骤3：按月/季申报VAT及所得税

Q2：Ozon平台是否会代扣税款？
A2：否，Ozon不承担税务代扣责任。

• 步骤1：自行计算每笔订单应税收入
• 步骤2：保留完整交易记录备查
• 步骤3：通过俄银行账户主动缴税

Q3：能否用中国公司直接对接Ozon本土店？
A3：不可，必须设立俄罗斯法律实体。

• 步骤1：委托俄持牌代理注册LLC
• 步骤2：开设本地对公银行账户
• 步骤3：绑定Ozon商家后台主体信息

Q4：增值税退税如何操作？
A4：出口商品可申请VAT零税率退税。

• 步骤1：收集货运单据与报关文件
• 步骤2：在1C系统中生成退税申报包
• 步骤3：向海关及FTS联合提交审核

Q5：税务稽查常见风险点有哪些？
A5：主要风险为发票不符与收入漏报。

• 步骤1：确保所有销售开具合规УПД
• 步骤2：定期核对Ozon结算单与账面收入
• 步骤3：保存原始凭证至少5年

合规纳税是Ozon本土店长期盈利的基础。