Ozon销售需要交税吗？中国卖家税务合规指南

中国卖家在Ozon平台销售是否需缴税，取决于经营主体所在地、销售额及物流模式，须结合俄罗斯税法与跨境税收协定综合判断。

平台销售涉及的主要税种

中国卖家通过Ozon向俄罗斯消费者销售商品，主要涉及增值税（VAT）和可能的所得税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《第372-FZ号法案》，自2024年起，所有外国电商卖家若年销售额超过200万卢布（约合2.1万美元），必须注册并缴纳俄罗斯增值税。此前，低于该门槛的进口商品可享受免税政策，但该豁免已于2024年1月1日取消。目前，无论金额大小，所有B2C跨境电商交易均需缴纳20%的增值税，由Ozon作为平台方代扣代缴（依据Ozon Seller Agreement第5.3条）。

税务合规操作路径

实际运营中，大多数中国卖家采用“海外仓+本地发货”模式，此时商品被视为在俄罗斯境内销售，需按20%税率缴纳VAT。若使用Ozon Global跨境直邮模式，自2024年3月起，Ozon已全面实施VAT代收代缴机制，卖家需在后台上传有效的税务识别信息。据Ozon官方2024年Q1财报披露，平台已为超过87%的跨境订单自动完成VAT申报，未合规卖家订单曝光率下降达63%。建议卖家通过俄罗斯认证代理机构申请RU VAT Tax ID，周期约15–20个工作日，费用约800–1200美元（数据来源：Deloitte Russia跨境税务实务报告，2024年4月）。

避免双重征税的关键措施

中国与俄罗斯于1994年签署《避免双重征税协定》，规定跨境企业所得税税率上限为10%。若中国公司未在俄设立常设机构，原则上不产生企业所得税义务。但若通过第三方仓库或长期雇员构成“常设机构”，则需就俄源收入申报利润税（Profit Tax），税率为15%。2023年俄罗斯海关数据显示，因未申报本地库存被认定为常设机构的中国卖家占比达12%，平均补税及罚款超3.8万人民币。因此，建议采用FBA模式的卖家定期审计库存周转率与仓储合同条款，确保不触发常设机构认定标准（OECD Model Tax Convention Article 5）。

常见问题解答

Q1：中国个体户在Ozon销售是否要交俄罗斯税？
A1：需要，无论主体类型，只要销售至俄罗斯均需缴VAT。

• 步骤一：确认年销售额是否超200万卢布免税阈值
• 步骤二：登录Ozon Seller Center提交税务资料
• 步骤三：启用VAT代扣功能并核对月度报表

Q2：Ozon代缴VAT后还需自行申报吗？
A2：仍需注册RU VAT并按月提交申报表。

• 步骤一：获取俄罗斯税务代理服务协议
• 步骤二：通过FTS官网或系统提交电子申报
• 步骤三：保留三年申报记录以备稽查

Q3：不交税会被平台处罚吗？
A3：会，Ozon将限制账户提现与商品曝光。

• 步骤一：检查后台税务合规状态标签
• 步骤二：补充缺失的TIN或代理证明文件
• 步骤三：联系Ozon税务支持团队解除限制

Q4：如何查询自己的VAT缴纳记录？
A4：可通过Ozon后台税务报告模块导出。

• 步骤一：进入Seller Center → Finance → VAT Report
• 步骤二：选择日期范围并下载CSV文件
• 步骤三：比对平台代缴额与实际销售额

Q5：是否有合法节税方式？
A5：可通过合规税务代理优化申报结构。

• 步骤一：评估使用俄罗斯本地公司主体可行性
• 步骤二：申请高新技术企业等税收优惠资质
• 步骤三：利用中俄税收协定减免预提税

合规纳税是Ozon长期运营的基础，建议提前布局本地化税务架构。