Ozon本土店铺税收政策详解

中国卖家入驻Ozon本土店需合规纳税，本文依据俄罗斯税法及平台规则解析核心税务要求。

税收结构与适用税率

俄罗斯对本土注册企业实行统一的税收制度。Ozon本土店铺若在俄罗斯注册为个体企业（IP）或有限责任公司（OOO），须缴纳利润税、增值税（VAT）和社保税。根据俄罗斯联邦税务局（FNS）2024年最新规定，小型企业可选择6%的简化税制（USN, «收入»），或15%的利润税（USN, «收入-支出»）。多数跨境卖家选择6%方案以降低申报复杂度。据Statista 2023年数据，采用简化税制的中小企业占比达78%，为当前最优实践（来源：Statista, «Tax Regime Preferences of Russian SMEs», 2023）。

增值税（VAT）申报义务

Ozon本土店铺年营业额超过200万卢布（约2.1万美元）即强制注册VAT，税率为20%。未达门槛者可自愿注册。自2023年7月起，Ozon平台已实现VAT代扣代缴功能，但仅适用于跨境非本土店铺。本土注册主体仍需自行申报。根据Ozon官方卖家文档，本土店铺每月15日前通过俄罗斯联邦税务局电子系统提交纳税申报表，并于25日前完成缴款。实测数据显示，使用本地会计软件（如Kontur.Everyone）可将申报时间缩短至2小时内（来源：Ozon Seller Center, «Local Registration Guide», 2024）。

合规运营关键措施

中国卖家需通过本地法人或委托代理注册OOO公司，获取INN（纳税人识别号）和OGRN（企业注册号）。Deloitte俄罗斯分部2023年报告显示，完整注册流程平均耗时14天，成本约15万卢布（约1,600美元）。建议选择莫斯科或圣彼得堡作为注册地，两地税务数字化程度高，处理效率领先全国。此外，所有交易记录必须保存至少4年，电子发票需符合GOST R 7.0.97-2016标准。违规企业面临税额30%-100%的罚款（来源：Deloitte CIS Tax Guide 2023）。

常见问题解答

Q1：中国个人能否直接注册Ozon本土店铺并纳税？
A1：不能，须通过俄罗斯注册实体纳税。

• 1. 委托本地代理注册OOO或IP
• 2. 获取INN及银行账户
• 3. 绑定Ozon商家资质完成认证

Q2：Ozon平台是否代缴本土店铺的企业所得税？
A2：不代缴，企业所得税由卖家自主申报。

• 1. 每季度初申报上一季度利润
• 2. 使用FNS官网或授权软件提交
• 3. 通过俄银行账户完成税款支付

Q3：未及时申报VAT会面临哪些处罚？
A3：将被处以欠税金额20%起的罚款。

• 1. 滞纳金按每日0.1%累计
• 2. 连续两年逾期可能吊销营业执照
• 3. 平台有权冻结店铺资金

Q4：能否用中国公司开具的发票抵扣俄支出？
A4：不能，仅认可俄罗斯境内合规票据。

• 1. 所有采购需取得俄文发票（счёт-фактура）
• 2. 发票须含供应商INN、KPP及增值税明细
• 3. 通过1C会计系统录入并存档

Q5：社保税是否适用于中国籍法人代表？
A5：适用，无论国籍均需缴纳统一社保税。

• 1. 按月计提，2024年费率30%
• 2. 基数上限为1,708,848卢布/年
• 3. 通过Sberbank Business Online支付

合规纳税是Ozon本土店长期运营的基础。