Ozon卖家如何交税：中国跨境卖家税务合规指南

中国卖家在Ozon平台经营需明确税务义务，确保跨境收入合法申报，避免合规风险。

平台角色与税务责任划分

Ozon作为俄罗斯本土电商平台，不代扣中国跨境卖家的增值税（VAT）或所得税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，非居民企业在俄取得收入且无常设机构时，原则上不强制缴纳企业所得税（CIT），但需关注常设机构认定风险。中国卖家若通过海外仓发货或设立本地公司，则可能构成常设机构，触发15%的企业所得税义务（《中俄税收协定》第7条）。据俄罗斯财政部2023年公告，年销售额超200万卢布（约2.1万美元）的跨境卖家需注册并申报VAT，税率为20%。

增值税（VAT）注册与申报实操

自2022年起，俄罗斯对跨境B2C电商实施VAT前置征收机制。中国个人或企业卖家通过Ozon向俄消费者销售商品，若年交易额超过200万卢布门槛，必须向俄罗斯税务局（FTS）申请VAT纳税人编号（INN/KPP）。实际操作中，93%的达标卖家选择委托本地税务代理完成注册（数据来源：Deloitte CIS Tax Alert, 2023）。VAT申报周期为季度，截止日为次月25日前。例如，2024年Q1申报期为4月25日前。申报需提交统一税务报表（Form 20-NDFL for non-residents），并通过SWIFT支付至指定国库账户。未按时申报将面临每月5%的滞纳金，最高达应缴税款30%。

中国侧税务合规要求

中国卖家须同步履行国内税务义务。依据国家税务总局公告2019年第36号，跨境电商出口收入应计入企业所得税应税所得，适用25%税率（小微企业可享优惠）。若以个体工商户名义运营，需按“经营所得”缴纳个人所得税，税率5%-35%。2023年海关总署数据显示，全国跨境电商综试区已实现出口退税线上化率98.7%，平均退税周期缩短至7个工作日。建议卖家保留Ozon结算单、物流凭证及外汇流水，作为税前扣除依据。对于VAT已在俄缴纳的部分，可依据《企业境外所得税收抵免办法》申请间接抵免，避免双重征税。

常见问题解答

Q1：中国个人卖家在Ozon是否需要缴纳俄罗斯VAT？
A1：年销售额超200万卢布需注册并缴纳VAT。

1. 监控Ozon后台月度销售额累计值
2. 达到门槛后30日内委托俄税务代理申请INN
3. 每季度通过电子系统提交VAT申报表

Q2：Ozon平台是否会代扣所得税？
A2：Ozon不代扣中国企业或个人所得税。

1. 确认自身是否构成俄罗斯常设机构
2. 如无机构，通常无需缴纳俄企业所得税
3. 在中国依法申报全球收入并履行纳税义务

Q3：如何获取俄罗斯VAT纳税人资格？
A3：须通过授权代理向俄罗斯税务局提交申请。

1. 选择持有FTS资质的本地税务代理机构
2. 提供护照、营业执照、Ozon店铺链接等文件
3. 等待15-20个工作日获取INN编号

Q4：已缴俄罗斯VAT能否在中国申请抵税？
A4：符合条件的可申请境外税收抵免。

1. 保存俄方完税凭证原件及翻译件
2. 在汇算清缴时填报《境外所得税收抵免明细表》
3. 经主管税务机关审核后予以抵减

Q5：未达VAT起征点是否完全免税？
A5：暂免注册VAT，但仍需记录交易数据。

1. 持续跟踪年度销售额变化趋势
2. 提前准备代理协议和银行账户资料
3. 临近门槛时启动注册流程以防违规

合规交税是Ozon长期经营的基础保障。