Ozon平台卖家需要交税吗？跨境税务合规指南

中国卖家在Ozon平台销售是否需缴税，取决于经营模式与税务居民身份。明确纳税义务是合规运营的关键。

跨境电商税务责任解析

中国卖家通过Ozon向俄罗斯消费者销售商品时，涉及增值税（VAT）、企业所得税及可能的进口关税。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）2023年修订的《数字经济税收法案》，非居民企业在俄年销售额超200万卢布（约2.1万美元）须注册并缴纳增值税。该门槛自2024年起严格执行，数据来源为俄罗斯财政部第312-П号令。

对于B2C模式下的中国直发卖家，Ozon平台已实施“逆向征收机制”（Reverse Charge Mechanism）。即买家支付订单时包含20%增值税，由Ozon代扣代缴。这意味着卖家无需主动申报，但须确保商品分类准确以匹配正确税率。据Ozon官方2024年Q1政策说明，平台对电子、服饰、家居等类目统一执行20% VAT代收，覆盖98%以上跨境交易。

若卖家使用海外仓（如Ozon Fulfillment），货物进入俄罗斯即视为进口行为，需缴纳6%–20%不等的进口增值税（依HS编码而定），并可能触发企业所得税。德勤《2023年俄罗斯跨境电商税务报告》指出，设立常设机构或仓储的非居民企业，利润部分按15%税率征税。建议月均订单超500单的卖家委托本地税务代理进行合规申报。

合规操作三步法

第一步：确认销售规模与模式

• 核查过去12个月在Ozon的卢布结算总额是否接近或超过200万卢布
• 区分直发小包（IOSS适用）与海外仓发货（需进口清关）
• 保留完整交易记录，包括发票、物流单据和平台结算报告

第二步：利用平台代缴机制

• 登录Ozon Seller Center，在“财务设置”中启用VAT代扣服务
• 上传有效的中国营业执照及纳税人识别号（TIN）用于信息备案
• 每月下载《税务汇总报告》（Tax Summary Report），核对代缴金额

第三步：必要时注册本地税号

• 联系俄罗斯持牌税务代理机构（如PT Expertis或Rödl & Partner）提交申请
• 准备公证版公司注册文件、授权书及俄语翻译件
• 获得Russian INN后，在Federal Tax Service官网完成跨境纳税人登记

常见问题解答

Q1：中国个人卖家在Ozon卖货要交税吗？
A1：达到起征点需交税。① 年销售额超200万卢布必须纳税；② Ozon代收20% VAT；③ 建议注册企业主体提升合规性。

Q2：Ozon平台会自动代扣增值税吗？
A2：大部分情况会代扣。① B2C直发订单启用IOSS机制；② 平台从结算款中扣除20% VAT；③ 卖家可在后台查看明细报表。

Q3：使用海外仓如何处理进口税？
A3：需自行申报进口税费。① 清关时缴纳6%-20%进口VAT；② 提供商业发票与运单；③ 委托清关行或物流服务商处理。

Q4：没有俄罗斯税号会被罚款吗？
A4：存在执法风险。① 超额未注册者面临补税+滞纳金；② 罚款可达应纳税额40%；③ 参考FTS第119条行政处罚规定。

Q5：能否享受中俄税收协定减免？
A5：暂不适用于电商平台所得。① 中俄避免双重征税协定主要针对股息、利息；② 跨境电商利润未列入减免范围；③ 实务中仍按俄国内法征税。

合规纳税是长期经营Ozon平台的基础保障。