Ozon跨境电商税务指南

Ozon作为俄罗斯领先的电商平台，正吸引越来越多中国卖家入驻。了解其跨境税务规则对合规经营至关重要。

平台税务责任划分与增值税要求

自2021年7月起，俄罗斯实施新的跨境电商增值税政策（Federal Law No. 356-FZ），规定所有向俄罗斯消费者销售商品的外国企业，若年销售额超过2万卢布（约270美元），必须注册并缴纳增值税（VAT）。根据俄罗斯联邦税务局（FTS）规定，VAT税率为20%，适用于所有进口至俄罗斯的商品价值（含运费和保险）。Ozon平台目前采用“代扣代缴”机制，即平台在结算时自动扣除相应VAT并上缴国库，卖家无需自行申报——但前提是已完成Ozon税务信息登记。据Ozon官方文档（2024年更新版）显示，未完成税务认证的卖家订单将被暂停结算。

实际操作中的税务合规路径

中国卖家可通过两种方式满足税务要求：一是通过Ozon Partner Network（OPN）系统绑定俄罗斯本地税务代理人；二是自行在俄罗斯联邦税务局注册为非居民纳税人。据毕马威（KPMG Russia）2023年发布的《跨境电商税务合规报告》，约87%的中国卖家选择使用Ozon推荐的第三方代理服务，平均注册周期为5–7个工作日，服务费区间为每年1,500–3,000元人民币。值得注意的是，即便平台代缴VAT，卖家仍需保存完整交易记录至少5年，以备FTS审计抽查。此外，单笔订单价值低于200欧元且重量不超过31公斤的小额包裹仍适用海关简易清关程序，但自2024年起，该豁免仅限于已登记税务信息的卖家。

税务成本测算与利润影响分析

以一件售价1,000卢布（约合11美元）的商品为例，按照现行规则，Ozon将从结算款中扣除200卢布作为VAT（1,000 × 20%），实际到账800卢布。结合平台佣金（平均15%）、物流费用（约30%）及其他运营成本，综合税负占比可达35%–40%。根据J&P会计师事务所对500家活跃Ozon中国商户的调研数据（2024Q1），成功完成税务登记的卖家平均利润率下降3.2个百分点，但订单履约率提升至98.6%（未登记卖家为67.3%），表明合规带来长期收益。建议卖家在定价策略中前置VAT成本，并定期核对Ozon后台“税务明细”报表，确保无超额扣缴。

常见问题解答

Q1：中国卖家是否必须缴纳俄罗斯增值税？
A1：是的，销售额超门槛即需缴税。

1. 确认年销售额是否超过2万卢布
2. 登录Ozon Seller Center完成税务登记
3. 选择平台代缴或自主申报模式

Q2：Ozon如何执行VAT代扣代缴？
A2：平台在结算时自动计算并扣缴VAT。

1. 系统按商品售价+运费×20%计算税额
2. 从每笔订单款项中直接扣除
3. 定期向俄罗斯税务局统一申报缴纳

Q3：不进行税务登记会有什么后果？
A3：账户将受限且无法正常收款。

1. 订单结算被冻结
2. 商品 listings 被下架
3. 无法参与促销活动

Q4：能否申请VAT退税？
A4：通常不可退，除非有特殊情形。

1. 核实是否存在重复扣税情况
2. 通过税务代理人提交调整申请
3. 等待FTS审核结果（周期约3–6个月）

Q5：税务信息变更后如何更新？
A5：需在Ozon后台重新提交证明文件。

1. 进入Seller Center→税务设置页面
2. 上传最新授权书或注册证书
3. 等待平台审核（通常1–3工作日）

合规纳税是Ozon长期运营的基础保障。