文章作者：慧税学苑赵财喵
图片来源：国家税务总局、四川电子税务局
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关注之一：一体式发票风险防控 -
关注之二：不合规虚开 -
关注之三：不合规穿透
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商务谈判——核查税务问题是否充分纳入谈判考量，防止在项目启动阶段就埋下税务风险。例如是否已将税负纳入成本测算、是否将税负承担等重要条款纳入谈判条件。 -
合同书立——核查合同是否设立了涉税条款，是否充分考量了税务风险。例如是否对税负承担、票据类型、开票时间、税率、税率变动条款等进行必要约定。 -
项目执行一一督查合同涉税条款是否严格执行到位，并总结经验为企业常见合同类型制定“税务问题处理流程指引”和“税务条款范本”。
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报销凭证审查——制定完善的金全报销标准和凭证审查制度，严格进行凭证的合理性和合法性审查：实质和形式审查。 -
增值税发票审查——制定增值税进项发票审查标准。例如真伪查验，发票印章、发票备注规范性审查等。特别注意增值税发票虚开风险预防及应急方案的制定。 -
异常发票、失控发票风险应对——制定相关应对办定期巡查的制度,特别是对大额成本发票，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符等，应能证明业务往来合法性并能追溯到责任人。 -
历史大额发票巡查——制定对历史发票定期巡查的制度,特别是对大额成本发票,避免不合理、不合法支出，对“历史风险”进行有效切割。税率、税年变动条款等进行必要约定。
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日常管理——建立对上下游关联企业的合规尽调和定期评价制度。定期查访往来密切的关联企业的资质及经营情况，如发现异常，应及时通知业务部门，并采取相应措施，最小程度减少企业风险与损失。 -
长期目标——将企业合规的要求，向上下游关联企业渗透，尽量寻找合规要求一致的企业合作，淘汰合规工作不达标的商业伙伴。
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针对企业设立、股权转让、股权激励计划、IPO、并购重组、房地交易、重大分红、重大投资、重大合同、破产清算等企业重大经营事项，应制定专项税务风险管理机制。 -
企业合规专员应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险，将经营决策、税负测算、方案确定、与税务局沟通、纳税申报与缴纳、手续办理等重要节点的税务风险纳入合规管理。
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税务举报风险——针对诉讼对方。竟争对手、关联企业、内部员工、股东及家庭成员等涉税举报，预防和化解风险为首要目标，制定应急预案。 -
税务检查风险——针对税务主管部门的税务评估、稽查局的税务稽查，制定相应接洽、沟通、应对、处理预案。设专人负责与税务局的对接、回应、反馈、自查等工作。 -
司法案件涉税风险——针对企业民事案件等司法案件中可能存在的税费承担、发票开具纠纷等税务风险,制定应急预案，必要时，寻求专业人员的帮助。 -
行业性税务风险——针对经济形式、产业政策、市场竞争及行业惯例等税务风险进行识别，针对本企业已发、多发的税收风险,进行预防性管理,定期开展自查。
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